首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用如何計(jì)算？具體公式是什么？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好~所得稅費(fèi)用這個(gè)科目余額在借方時(shí)叫遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用這個(gè)科目余額在貸方時(shí)就叫遞延收的稅收益，所以它們本身沒(méi)有什么神奇的，它們只是對(duì)所得稅費(fèi)用這個(gè)科目的T字賬戶余額方向而已。在最終匯總時(shí)分錄中會(huì)體現(xiàn)二者重合的會(huì)相互抵消掉。希望老師的解答能幫助你~注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油~　

    2020-02-11 11:36:22
    寧老師 老師解答
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  • 老師已回答因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~，對(duì)的。 但是這個(gè)只是和 免稅合并有關(guān)。 應(yīng)稅合并沒(méi)有遞延所得稅的問(wèn)題。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！??！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-11 11:26:22
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答此題遞延所得稅負(fù)債的余額應(yīng)該如何計(jì)算？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)椴捎每傤~法核算，取得政府補(bǔ)助時(shí)先計(jì)入遞延收益，后續(xù)期間再攤銷，到2018年年末，遞延收益還剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是6月才達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，固定資產(chǎn)的政府補(bǔ)助是跟固定資產(chǎn)折舊開(kāi)始攤銷的），所有的7800都是未來(lái)攤銷的時(shí)候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暫時(shí)性差異，那么遞延所得稅負(fù)債的余額是7800*25%=1950。18　遞延收益還剩7800-8000/20=7400，遞延所得稅負(fù)債的余額是7400*25%=185019遞延收益還剩7400-8000/20=7000，遞延所得稅負(fù)債的余額是7000*25%=175020遞延收益還剩7000-8000/20=6600，遞延所得稅負(fù)債的余額是6600*25%=1650希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。。☆A(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-10 16:08:40
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答為何此題遞延所得稅費(fèi)用增加5萬(wàn)？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，國(guó)債利息收入和罰款是不需要交稅的，所以需要從利潤(rùn)總額中扣除。而遞延所得稅負(fù)債的增加會(huì)是的企業(yè)當(dāng)期少交稅，未來(lái)多交稅。所以20X3年增加了5萬(wàn)的遞延所得稅負(fù)債，當(dāng)期應(yīng)交所得稅費(fèi)用會(huì)減少5萬(wàn)。因此甲公司20×3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬(wàn)元)，　 　而遞延所得稅負(fù)債增加時(shí)，會(huì)增加未來(lái)期間要交的稅費(fèi)-遞延所得稅費(fèi)用，因此遞延所得稅費(fèi)用增加5萬(wàn)。當(dāng)年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-10 16:02:23
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答此題B為何不確認(rèn)遞延所得稅、為何D不確認(rèn)所得稅影響？

    勤奮的同學(xué)，你好~B是20章所得稅的內(nèi)容，研發(fā)費(fèi)用中的費(fèi)用化部分屬于永久性差異，不確認(rèn)遞延，資本化部分雖然屬于暫時(shí)性差異，但是也屬于不確認(rèn)遞延的特殊情況；D選項(xiàng)同樣也是20章的內(nèi)容，研究費(fèi)用是永久性差異，影響應(yīng)納稅所得額，形成資本化的部分，不確認(rèn)所得稅的影響。同學(xué)學(xué)到相關(guān)章節(jié)的時(shí)候，會(huì)有更深刻的理解的哦~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。。☆A(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-10 14:34:11
    鄭老師 老師解答
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  • 老師已回答此題D固定資產(chǎn)發(fā)生減值對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)該是50嗎？

    可愛(ài)/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值200，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，預(yù)計(jì)負(fù)債是當(dāng)期不可扣，實(shí)際發(fā)生時(shí)可扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0.希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-10 11:49:11
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答2010年為什么不需要測(cè)算呢？

    學(xué)員，你好！1、你看一下購(gòu)買時(shí)間2010年12月31日，參照固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加當(dāng)月不計(jì)提，下月才計(jì)提折舊。2、因?yàn)橘~面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債（所得稅費(fèi)用），會(huì)影響所得稅費(fèi)用。3、2012年12月31日轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)了，那些科目都會(huì)平掉的，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)了，所以不用確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)），如果沒(méi)有轉(zhuǎn)，根據(jù)題目也是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

    2020-02-09 10:44:00
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答能否舉例說(shuō)明選項(xiàng)B中哪些情況下，不確人遞延所得稅？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)新年快樂(lè)~因?yàn)橛行┨厥馇闆r，比如免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為0，此時(shí)會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值就是大于計(jì)稅基礎(chǔ)的，但是不確認(rèn)遞延，再例如準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因權(quán)益法特點(diǎn)對(duì)長(zhǎng)投賬面的調(diào)整出現(xiàn)會(huì)計(jì)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，也是不確認(rèn)遞延的。希望老師的解答能幫助你理解~同學(xué)務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)，早日拿下cpa~～我們共克時(shí)艱，加油！?。?/p>

    2020-02-08 22:59:23
    楊老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)余額=7800*25%的計(jì)算思路是什么？

    同學(xué)新年快樂(lè)，本題中的政府補(bǔ)助，是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，用總額法核算，核算思路是，先將補(bǔ)助資金借：銀行存款，貸：遞延收益，再在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。20X8年1月2日借：銀行存款 　8000　 　貸：遞延收益 　800020X8年12月31日借：管理費(fèi)用 　450　 　貸：累計(jì)折舊 　450借：遞延收益 　200　 　貸：管理費(fèi)用 　200年末遞延收益余額=8000-200=7800遞延所得稅資產(chǎn)余額=7800*25%接下來(lái)的年度計(jì)算方法類似，同學(xué)自己算一下，有問(wèn)題再追問(wèn)~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！?。?/p>

    2020-02-08 22:13:49
    汪老師 老師解答
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  • 老師已回答08年的遞延所得稅資產(chǎn)是-20是相當(dāng)于發(fā)生嗎？所以在借方？

    同學(xué)新年快樂(lè)，對(duì)的同學(xué)，你的理解很正確~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！

    2020-02-08 21:58:24
    張老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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