首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)才確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用嗎?

    勤奮的同學(xué)，你好~實(shí)際中所得稅一般都是在季末，或者年末計(jì)的。 會確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)，和遞延所得稅。　每個(gè)公司都不一樣。　應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)際交的時(shí)候沖回。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2020-01-03 11:02:32
    唐老師 老師解答
    閱讀量 1145

  • 老師已回答這道題是怎么推導(dǎo)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的?

    認(rèn)真的準(zhǔn)注會寶寶，你好呀~當(dāng)期確認(rèn)的費(fèi)用550萬元，為了未來期間可稅前扣除的金額為1600萬元，因此意味著以后期間少交稅，因此確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)~遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債最根本的區(qū)別就是看未來是少交還是多交稅，未來少交為遞延所得稅資產(chǎn)，未來多交為遞延所得稅負(fù)債~祝學(xué)習(xí)愉快，繼續(xù)加油哦~

    2020-01-02 22:20:59
    趙老師 老師解答
    閱讀量 316

  • 老師已回答可抵扣遞延所得稅,怎么理解未來有足夠的應(yīng)納稅所得額才可產(chǎn)生的?

    同學(xué)你好~　其實(shí)這是在遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)要考慮的問題?！?老師舉個(gè)栗子~　 公司今年虧損100萬，按稅法今后五年內(nèi)你可以以稅前利潤彌補(bǔ)虧損，即今后5年可以少交100*25%的所得稅，但如果今后沒有取得100萬的利潤，你就不能少交100*25%。這就是未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額（100萬）　 希望上述回答能夠解決你的疑惑，祝一切順利，考試通關(guān)

    2020-01-02 22:07:32
    高老師 老師解答
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  • 老師已回答計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債要根據(jù)當(dāng)年的稅率進(jìn)行計(jì)算嗎?

    勤奮的同學(xué)你好，我們看這個(gè)表，暫時(shí)性差異是累計(jì)數(shù)：800增加到1200，05年保持1200，06年降到800，減少了400，07年降到0，減少了800。一共減少1200，剛好把1200的全部的暫時(shí)性差異，全部減掉。03年計(jì)提時(shí)，800中有400會在06年減掉，所以這400按06年的稅率12.5%計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。04年暫時(shí)性差異1200，比03年增加了400，這400和03年的剩下的那400都是在07年轉(zhuǎn)的，所以按07的稅率25%計(jì)算。05年的公式和04年相同，因?yàn)?5年暫時(shí)性差異沒有增加也沒有減少，繼續(xù)維持04年的狀態(tài)。800/50是投資性房地產(chǎn)稅法上應(yīng)該計(jì)提的折舊，而會計(jì)上采用公允模式不折舊，造成的暫時(shí)性差異900*25%是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允模式的時(shí)候，會計(jì)上記了公允價(jià)值，而稅法仍然認(rèn)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，因此這900的差異仍然是暫時(shí)性差異　希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油

    2020-01-02 15:08:25
    龍老師 老師解答
    閱讀量 946

  • 老師已回答折舊產(chǎn)生的確認(rèn)所得稅資產(chǎn)是無形資產(chǎn)在以后期間也會攤銷和減值呀？

    準(zhǔn)注會你好(*′▽｀)ノノ麻煩上傳一下具體遇到的題目，結(jié)合題目講解更直觀

    2020-01-01 12:18:53
    王老師 老師解答
    閱讀量 438

  • 老師已回答遞延所得稅對方科目是其他綜合收益,為何寫在借方?

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好：因?yàn)楣蕛r(jià)值是上升的，所以公允價(jià)值變動的時(shí)候會計(jì)分錄是貸：其他綜合收益。確認(rèn)遞延所得稅的時(shí)候是沖減之前的其他綜合收益，因?yàn)橹笆琴J方，所以沖減就是在借方的。如果這里是公允價(jià)值下降，那么公允價(jià)值變動的時(shí)候會計(jì)分錄是借：其他綜合收益，確認(rèn)遞延所得稅的時(shí)候就是貸：其他綜合收益。祝學(xué)習(xí)愉快~加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2019-12-31 14:11:19
    李老師 老師解答
    閱讀量 833

  • 老師已回答本題遞延所得稅負(fù)債的余額怎么計(jì)算?

    認(rèn)真的同學(xué)你好~因?yàn)椴捎每傤~法核算，取得政府補(bǔ)助時(shí)先計(jì)入遞延收益，后續(xù)期間再攤銷，到2018年年末，遞延收益還剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是6月才達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，固定資產(chǎn)的政府補(bǔ)助是跟固定資產(chǎn)折舊開始攤銷的），所有的7800都是未來攤銷的時(shí)候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暫時(shí)性差異，那么遞延所得稅負(fù)債的余額是7800*25%=1950。18　遞延收益還剩7800-8000/20=7400，遞延所得稅負(fù)債的余額是7400*25%=185019遞延收益還剩7400-8000/20=7000，遞延所得稅負(fù)債的余額是7000*25%=175020遞延收益還剩7000-8000/20=6600，遞延所得稅負(fù)債的余額是6600*25%=1650希望以上解答能幫助到你~~

    2019-12-31 12:10:08
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 625

  • 老師已回答本題企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算?

    準(zhǔn)注會同學(xué)，晚上好！預(yù)計(jì)負(fù)債400萬，稅法不認(rèn)可，因此當(dāng)期會納稅調(diào)增，同時(shí)企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2019-12-29 20:45:14
    吳老師 老師解答
    閱讀量 398

  • 老師已回答為什么全部都是遞延所得稅資產(chǎn)，不能寫遞延所得稅負(fù)債嗎？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債，這是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比較之后的結(jié)果，不能隨便計(jì)入哪個(gè)科目的。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-12-27 18:38:41
    孫老師 老師解答
    閱讀量 443

  • 老師已回答 應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用是不同概念，那應(yīng)交所得稅費(fèi)用是什么？

    準(zhǔn)注會的同學(xué)，你好！所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅希望以上解答能夠幫到同學(xué)，繼續(xù)加油哦！

    2019-12-27 17:46:50
    王老師 老師解答
    閱讀量 500
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會計(jì)師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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