首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的當年，應該是要少繳稅？

    準注會你好(*′▽｀)ノノ當期遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，相當于借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)，減少了所得稅費用，可以還原為暫時性差異調(diào)整所得稅繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??，早日拿下CPA呀~

    2019-08-24 19:28:10
    王老師 老師解答
    閱讀量 990

  • 老師已回答非同控合并產(chǎn)生商譽不確認遞延所得稅負債是站在合并層面的，還是個報層面？

    準注會同學你好：我們商譽是在合并報表中才會產(chǎn)生，所以是在合并報表中討論的。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-24 17:53:23
    張老師 老師解答
    閱讀量 646

  • 老師已回答會計估計變更時 需確認的遞延所得稅負債是5萬元？

    準注會寶寶你好，這道題目是核算方法的改變，應該是會計政策變更哈，如果是會計估計變更的話，用未來適用法，會計和稅法不一致的情況，確認遞延。如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-08-24 17:49:24
    姚老師 老師解答
    閱讀量 834

  • 老師已回答為什么不會轉(zhuǎn)回就可以不確認遞延所得稅負債？

    準注會同學，你好這個說得要書面話。用大白話說就是 企業(yè)可以通過分紅把這個都分回來，從而達到免稅的效果祝學習愉快

    2019-08-24 17:03:24
    夏老師 老師解答
    閱讀量 765

  • 老師已回答這個會計政策變更的累積影響數(shù)說通俗一點是什么意思呢？

    勤奮的同學，你好~就是會計政策的變化對以前的影響的累計數(shù)，一般是調(diào)到上年年初。是的，這里的所得稅是遞延所的稅。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-24 16:29:33
    唐老師 老師解答
    閱讀量 2464

  • 老師已回答個報合報計稅基礎(chǔ)都是100.賬面價值都是70不做調(diào)整嗎？

    同學，你好是不做調(diào)整你只考慮了減值，沒考慮了本身從2到1.6的調(diào)整，這個也是調(diào)整0.4*50=20，和你說的那個減值的調(diào)整剛好平了祝學習愉快

    2019-08-24 15:33:50
    夏老師 老師解答
    閱讀量 431

  • 老師已回答為什么預計該股權(quán)激勵計劃確認的股份支付費用合計數(shù)不超過可稅前抵扣的金額？

    勤奮的同學你好~股份支付確認的費用在實際行權(quán)時才允許扣除，所以會形成遞延，預計該股權(quán)激勵計劃確認的股份支付費用合計數(shù)不會超過可稅前抵扣的金額，所以可以不按平均數(shù)確認遞延，即使超過了平均數(shù)也可以全額計提遞延。期末余額-期初余額，計算出-100，說明要轉(zhuǎn)回100遞延所得稅資產(chǎn)。老師這么解答，同學可以理解嗎，繼續(xù)加油哦

    2019-08-24 15:31:50
    吳老師 老師解答
    閱讀量 949

  • 老師已回答調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)的分錄里為什么貸以前年度損益調(diào)整的分錄？

    準注會同學，你好這個 通過 以前年度損益調(diào)整的 做法是 最正常的做法。24-4我這里沒有看到，建議同學把題目和 分錄截圖給我確認下，以便找出不一樣的原因。謝謝祝學習愉快

    2019-08-24 15:19:29
    夏老師 老師解答
    閱讀量 696

  • 老師已回答不明白確認遞延所得稅資產(chǎn)為什么是550×25%？

    ruby同學，你好給你兩個例子權(quán)益股份支付所得稅如何處理？根據(jù)企業(yè)會計準則講解（2010），與股份支付相關(guān)的當期及遞延所得稅按如下處理：1、判斷會計確認的總費用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除，則會計的費用原則上都可以確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認遞延所得稅資產(chǎn)。2、對于會計預計的總費用預計未來可全部扣除的情況，比較每期會計的費用和稅法上預估可以扣除的的費用每期的分攤額，按照較大者計算確認遞延所得稅資產(chǎn)。a.會計的費用較大的時候 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：所得稅費用； b. 稅法可以扣除的年分攤額較大時 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：所得稅費用（按照會計方的費用基礎(chǔ)計算） 　 資本公積---其他資本公積 （差額）例：甲公司實施期權(quán)等待期為三年的激勵計劃，第一年確認了費用為550，預計未來可以完全稅前扣除。第一種情況：預計未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500*1/3<550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸：所得稅費用 550*25%；第二種情況：預計未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800*1/3>550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸：所得稅費用 550*25% 　資本公積--其他資本公積 50*25%。如何進行虧損彌補？虧損彌補是以前年度未彌補虧損有的可以以當年實現(xiàn)的稅前利潤彌補，有的則須用稅后利潤彌補。1、稅后利潤彌補。就是正常的將當年實現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補。2、稅前利潤彌補，和稅后利潤彌補有一個差別的地方，就是可以用以前的虧損抵減應納稅所得額，從而可以少交所得稅。會計處理同稅后利潤是差不多的，差別在遞延所得稅的會計處理上。例：甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)公司2008年至2013年不存在除彌補虧損的其他納稅調(diào)整和其他導致所有者權(quán)益變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了虧損稅前抵免影響應交所得稅。本題的會計處理相對較復雜，需要對之前的500虧損確認 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 125 　貸：所得稅費用 　125， 　最后再實現(xiàn)800的利潤那年轉(zhuǎn)回這個125的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄如下：借：所得稅費用 　800*25%=200　 　 　 　貸：應交稅費--應交所得稅 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn) 　 　125按照會計處理的思路計算2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）祝學習愉快

    2019-08-24 13:12:19
    夏老師 老師解答
    閱讀量 632

  • 老師已回答為什么賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異需要確認遞延所得稅？

    準注會同學你好：可以把可辨認凈資產(chǎn)看作一個普通的資產(chǎn)，它賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異需要確認遞延所得稅。商譽等于合并成本-可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，確認了遞延所得稅之后，遞延所得稅也是可辨認資產(chǎn)的一部分，會影響這一塊的價值，所以商譽也會變化。相當于遞延所得稅的影響計入商譽了。繼續(xù)加油！

    2019-08-24 12:28:11
    張老師 老師解答
    閱讀量 789
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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