首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答下列業(yè)務(wù)中涉及的差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的是哪個選項？

    勤奮的同學(xué)你好呀~a選項，會計折舊年限大于稅法折舊年限導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。也就是現(xiàn)在少納稅（扣除的折舊多），以后交稅多，所以是負(fù)債。c選項，商譽(yù)不確認(rèn)遞延，是指免稅的吸收合并中產(chǎn)生的商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅。商譽(yù)在報表上，就是普通的一項資產(chǎn)，會發(fā)生減值。發(fā)生減值時，稅法不認(rèn)，會形成賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致，該差異確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，所以因商譽(yù)減值在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用。d選項，按照稅法規(guī)定，因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支 表明這個是永久性差異。希望可以幫到你呀~

    2019-08-01 21:36:59
    李老師 老師解答
    閱讀量 1015

  • 老師已回答下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的有哪些？

    勤奮的同學(xué)你好呀~不知道你的問題是哪個點(diǎn)不懂，這里老師跟你解釋一下后面兩個選項。D選項，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)，而題目中說加上是錯誤的，C選項資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。是符合規(guī)范的哦~希望可以幫到你呀~

    2019-08-01 21:36:46
    李老師 老師解答
    閱讀量 517

  • 老師已回答為何企業(yè)債務(wù)擔(dān)保的支出，不確認(rèn)遞延所得稅，屬于非暫時性差異？

    愛思考的同學(xué)，你好對于預(yù)計負(fù)債在未來能否扣除，考試的時候都會告訴你。但是常見的我們要知道比如對于債務(wù)擔(dān)保支出，這個是最具代表性的預(yù)計負(fù)債不能未來扣除的情形。這個知道即可。考試的時候會告訴你。加油哦

    2019-08-01 21:27:59
    郎老師 老師解答
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  • 老師已回答這道選擇題有分錄嗎？解題思路如何理解？

    勤奮的同學(xué)你好呀~國債利息收入和罰款是不需要交稅的，所以需要從利潤總額中扣除。而遞延所得稅負(fù)債的增加會是的企業(yè)當(dāng)期少交稅，未來多交稅。所以20X3年增加了5萬的遞延所得稅負(fù)債，當(dāng)期應(yīng)交所得稅費(fèi)用會減少5萬。因此甲公司20×3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬元)，　 　而遞延所得稅負(fù)債增加時，會增加未來期間要交的稅費(fèi)-遞延所得稅費(fèi)用，因此遞延所得稅費(fèi)用增加5萬。當(dāng)年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。會計分錄給你列一下：借：所得稅費(fèi)用　 50　 　貸：應(yīng)交所得稅　 　 50借：所得稅費(fèi)用　 　 　5　 貸：遞延所得稅負(fù)債　 5希望可以幫到你呀~

    2019-08-01 21:24:05
    李老師 老師解答
    閱讀量 671

  • 老師已回答調(diào)分錄什么時候考慮應(yīng)交稅費(fèi)，什么時候考慮遞延所得稅呢？

    資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的，在資產(chǎn)負(fù)債表日到財務(wù)報告最終報出之前又發(fā)生的事項，這些事項為前者提供了進(jìn)一步的依據(jù)，如訴訟案件的終結(jié)，或是其他影響損益的事項，如銷售退回等等。前期差錯更正是說賬務(wù)處理就是錯的，或是壓根就沒有做，與前者形成的原因有本質(zhì)的區(qū)別，如企業(yè)漏提了一項固定資產(chǎn)的折舊，盤盈固定資產(chǎn)，均視同前期差錯。調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，是因為日后事項的調(diào)整對以確認(rèn)應(yīng)交的稅費(fèi)構(gòu)成了影響，所以要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）是由于日后事項的調(diào)整造成了某些項目賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差額發(fā)生了變化，所以要調(diào)整遞延說得稅資產(chǎn)（負(fù)債）。比如說，一項日前發(fā)生，日后判決的未決訴訟。且判決日在匯算清繳之前。資產(chǎn)負(fù)債表日對該事項已經(jīng)確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債。判決結(jié)果向來后，勢必對所得稅費(fèi)用構(gòu)成影響，也就對應(yīng)交稅費(fèi)構(gòu)成影響。該事項同時影響了預(yù)計負(fù)債賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額。所以遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）也要調(diào)整。

    2019-08-01 19:59:31
    趙老師 老師解答
    閱讀量 2552

  • 老師已回答若是長投成本法，長投減值產(chǎn)生的暫時性差異是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？是否區(qū)分計劃長期持有不長期持有？

    同學(xué)，你好長投 減值的要確認(rèn) 暫時性差異； 投資收益等可以不確認(rèn)。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-01 18:15:25
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1090

  • 老師已回答為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

    親愛的同學(xué)，你好。因為發(fā)生的預(yù)計負(fù)債現(xiàn)在不能抵扣，但是未來實(shí)際發(fā)生時是可以抵扣的，所以屬于可抵扣暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。祝學(xué)習(xí)愉快。

    2019-08-01 17:50:49
    董老師 老師解答
    閱讀量 453

  • 老師已回答固定資產(chǎn)處置損失是預(yù)計將發(fā)生是實(shí)際發(fā)生在編制分錄，為何算在對利潤的影響？遞延所得稅資產(chǎn)計算為何不用A

    勤奮的同學(xué)，你好~資產(chǎn)處置損益是損益類科目，是要影響當(dāng)期利潤的此處遞延所得稅只是針對預(yù)計負(fù)債而言：辭退補(bǔ)償金200萬，2年租金損失400萬都是預(yù)計負(fù)債，并且計入當(dāng)期損益影響利潤總額，這時候預(yù)計負(fù)債=利潤總額=600；另外預(yù)計處置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)將發(fā)生處置損失200萬元減少利潤總額，所以總共減少利潤總額600+200=800，預(yù)計負(fù)債600，遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-01 17:39:23
    趙老師 老師解答
    閱讀量 442

  • 老師已回答遞延所得稅的對應(yīng)科目是其他綜合收益時，計算稅法上交的稅時不考慮加減這部分嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好~是的，應(yīng)為稅法交稅是通過應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整的，這里調(diào)整的都是影響當(dāng)期損益的因素，而其他綜合收益是權(quán)益類科目，所以也就不會影響稅法交稅了希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-01 16:19:26
    趙老師 老師解答
    閱讀量 640

  • 老師已回答處理所得稅的題目時，是否先計算稅法上應(yīng)該交的費(fèi)用和遞延所得稅的費(fèi)用，最后倒求出會計上的所得稅費(fèi)用？

    勤奮的同學(xué)，你好~如果沒有稅率變更時，所得稅費(fèi)用科目可以由應(yīng)交稅費(fèi)和遞延科目確定之后倒擠算出來，也可以有個簡便算法：（會計利潤加減永久性差異）*稅率（此時倒擠的金額可以和直接計算的金額相互驗證，能提高做題正確率）如果稅率發(fā)生變更，所得稅費(fèi)用科目只能由應(yīng)交稅費(fèi)和遞延科目確定之后倒擠算出來。一般不管稅率有沒有變，都是先計算應(yīng)交稅費(fèi)和遞延，然后計算所得稅費(fèi)用希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-01 15:47:59
    趙老師 老師解答
    閱讀量 635
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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