首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答會(huì)計(jì)政策變更涉及的遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    同學(xué),你好涉及遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄:2018年年初調(diào)整分錄:借:投資性房地產(chǎn)-成本 8000                           -公允價(jià)值變動(dòng) 1600    投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 2800貸:投資性房地產(chǎn) 10000遞延所得稅負(fù)債 600利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)18002018年調(diào)整分錄:借:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 500      投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 400 貸:遞延所得稅負(fù)債 225  利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)675

    2019-05-08 20:44:23
    李老師 老師解答
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  • 老師已回答特別是為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢?

    選項(xiàng)B,2016年固定資產(chǎn)抵銷金額=400-200-(400-200)/5/2=180抵銷分錄是借:營業(yè)收入 400貸:營業(yè)成本 200固定資產(chǎn) 200借:固定資產(chǎn) 20貸:管理費(fèi)用 20選項(xiàng)A,400-200-20=180選項(xiàng)C,然后確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),稅法是以乙公司的口徑來確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)計(jì)按合并報(bào)表抵銷后的確認(rèn)賬面價(jià)值,這樣就會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)借:遞延所得稅資產(chǎn) 45貸:所得稅費(fèi)用 45選項(xiàng)D,2017年固定資產(chǎn)抵銷金額=200-200/5×1.5=140借:年初未分配利潤(rùn) 200貸:固定資產(chǎn) 200借:固定資產(chǎn) 20貸:年初未分配利潤(rùn) 20借:固定資產(chǎn) 40貸:管理費(fèi)用 40借:遞延所得稅資產(chǎn) 45貸:年初未分配利潤(rùn) 45借:所得稅費(fèi)用 10貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10選項(xiàng)E,只有管理費(fèi)用影響營業(yè)利潤(rùn),所以是40

    2019-05-08 17:34:06
    蔡老師 老師解答
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  • 老師已回答預(yù)計(jì)負(fù)債為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?

    因?yàn)榕c擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除,預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除的金額。未來可稅前扣除的金額為零,所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值,沒有產(chǎn)生暫時(shí)性差異

    2019-05-08 16:45:44
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答其他綜合收益例2為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

    [quote]投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,[/quote]因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,所以投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值其實(shí)就是它的賬面價(jià)值,稅法是不認(rèn)可公允價(jià)值的,所以計(jì)稅基礎(chǔ)是原來的賬面也就是1000

    2019-05-08 16:17:14
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答 本期遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為什么會(huì)使所得稅費(fèi)用增加?

    學(xué)員,您好!遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目,借加貸減。如果遞延所得稅資產(chǎn)有貸方發(fā)生額,說明減少了。遞延所得稅負(fù)債期末-期初金額不變,遞延所得稅資產(chǎn)減少,遞延所得稅是不是增加了,那所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅,所得稅費(fèi)用是不是也跟著增加。按照這個(gè)思路去理解。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!

    2019-05-08 12:48:26
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答此題的所得稅費(fèi)用應(yīng)該怎么進(jìn)行計(jì)算?

    消費(fèi)稅計(jì)算價(jià)內(nèi)稅,要換算出  不含稅價(jià)(這個(gè)不含稅是不含增值稅,但是是包含消費(fèi)稅的)

    2019-05-08 09:52:47
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答如何理解“非同控免稅吸收合并形成的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)科目為商譽(yù)”?

    同學(xué),你好這個(gè)原因是什么?我來給你分析啊非同一控制,會(huì)計(jì)認(rèn)可是啥?是公允價(jià)值。免稅合并時(shí)候指的免稅吸收合并暫時(shí)不用交稅,具體要符合一些條件(稅法上叫特殊稅務(wù)處理),這些條件我們先不談。 符合免稅合并的情況稅法要求是按照被合并方的資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)入賬。但是會(huì)計(jì)上是按照公允價(jià)值入賬。那么這兩者就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異了。這個(gè)差異的所得稅影響一般是先計(jì)入到資本公積,因?yàn)橘Y本公積需要被抵銷最終計(jì)算得出商譽(yù),所以最后看起來是 對(duì)應(yīng) 商譽(yù)了?!∥蚁敫嬖V你的是,這個(gè)本身是對(duì)應(yīng)被合并方的資本公積的,只是最終的結(jié)果指向是計(jì)入到商譽(yù)而已。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2019-05-07 22:54:53
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1525
  • 老師已回答選項(xiàng)D為何應(yīng)確認(rèn)這部分的所得稅費(fèi)用,將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債反向確認(rèn)?

    同學(xué), 你好所得稅那章會(huì)說長(zhǎng)投產(chǎn)生的遞延所得稅,只有在公司打算長(zhǎng)期持有時(shí)才會(huì)予以確認(rèn),一旦轉(zhuǎn)為后期變賣了長(zhǎng)投,那么就應(yīng)該確認(rèn)這部分的所得稅費(fèi)用~將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債反向確認(rèn)繼續(xù)加油~

    2019-05-07 20:15:59
    王老師 老師解答
    閱讀量 333
  • 老師已回答這題的遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)怎么理解應(yīng)該加還是減?

    學(xué)員,您好!遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目,借加貸減,遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類會(huì)計(jì)科目,借減貸加。遞延所得稅資產(chǎn)貸方有發(fā)生額,會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)減少,進(jìn)而引起遞延所得稅增加,最終導(dǎo)致所得稅費(fèi)用增加。遞延所得稅負(fù)債貸方有發(fā)生額,說明遞延所得稅負(fù)債增加,進(jìn)而引起遞延所得稅增加,最終導(dǎo)致所得稅費(fèi)用增加。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!

    2019-05-07 11:00:22
    張老師 老師解答
    閱讀量 1097
  • 老師已回答為什么會(huì)有遞延所得稅期?

    同學(xué)您好!可以參考一下老師畫的時(shí)間軸,根據(jù)時(shí)間軸可以看出,需要先折現(xiàn)到2019.1.1時(shí)點(diǎn),再次折現(xiàn)到2018.1.1,所以折現(xiàn)期為1

    2019-05-05 20:59:47
    王老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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