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  • 老師已回答預(yù)收賬款/合同負債計稅基礎(chǔ)當期已交過稅,為何未來能抵扣?

    負債的計稅基礎(chǔ),是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負債計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=01.按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額時,有關(guān)預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為0;2.稅法中對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同,即會計上未確認收入時,計稅時一般亦不計入應(yīng)納稅所得額,該部分經(jīng)濟利益在未來期間計稅時可予稅前扣除的金額為零,計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。如果預(yù)收賬款/合同負債當期已經(jīng)確認收入(稅法上確認收入、會計上未確認)繳過所得稅,以后期間(會計確認收入、稅法不確認)不用繳稅、未來可抵扣,那么計稅基礎(chǔ)就是0,賬面價值=未來可抵扣。

    2021-05-10 04:45:10
    老師 老師解答
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  • 老師已回答存貨的內(nèi)部抵消關(guān)于所得稅,個報和合報的計稅基礎(chǔ)怎么確認?

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 第一年:個報賬面價值=40件*12=480,合并計稅基礎(chǔ)=40件*10=400,第二年:個報賬面價值=10件12=120,合并計稅基礎(chǔ)=10件10=100祝新年快樂~ 每天保持學(xué)習,保持進步哦~~加油?。。?/p>

    2021-04-29 15:19:49
    涂老師 老師解答
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  • 老師已回答請問為什么d不對?賬面價值大于計稅基礎(chǔ),那說明什么?

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ D選項,2×14年1月1日的賬面價值=600-600/12×2=500萬元和計稅基礎(chǔ)=600-600/10×2=480萬元的差異,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),說明是遞延所得稅負債=20*25%=5萬,不是遞延所得稅資產(chǎn)。???????祝新年快樂~ 每天保持學(xué)習,保持進步哦~~加油!??!

    2021-04-29 09:03:57
    涂老師 老師解答
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  • 老師已回答請問根據(jù)財務(wù)基礎(chǔ),這些設(shè)備的折舊可以計入在建工程的嗎?

    勤奮努力的芳芳同學(xué),你好~~與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認條件的,應(yīng)當計入固定資產(chǎn)成本,同時將被替換部分的賬面價值扣除。將相關(guān)固定資產(chǎn)的原價、已計提的折舊和減值準備轉(zhuǎn)銷,將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程,并停止計提折舊。固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)改造支出,通過“在建工程”科目核算。待固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)時,再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),并按重新確定的固定資產(chǎn)入賬價值、使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法計提折舊~~希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~????????

    2021-04-29 13:44:23
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么名義買價直接加到計稅基礎(chǔ)上而不進行折現(xiàn)處理?

    勤奮努力、愛學(xué)習財管的同學(xué),你好~名義買價構(gòu)成了合同總價,而合同總價也是計稅基礎(chǔ),這里不需要折現(xiàn),這里跟設(shè)備的入賬價值不一樣哦~如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Hedy老師會盡快解答,愛學(xué)習的你一定是最棒的,加油~?

    2021-05-10 07:57:04
    何老師 老師解答
    閱讀量 575
  • 老師已回答計稅基礎(chǔ)是在租賃開始就確定的嗎?

    勤奮努力、愛學(xué)習財管的同學(xué),你好~是的,計稅基礎(chǔ)是在租賃開始時就確定的哦~如果存在所有權(quán)轉(zhuǎn)移,則計稅基礎(chǔ)等于租金總額加上名義買價,這里不需要進行折現(xiàn),因為財管里面是按照合同總價來計算計稅基礎(chǔ)的,跟會計的入賬成本核算不一樣哦~如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Hedy老師會盡快解答,愛學(xué)習的你一定是最棒的,加油~?

    2021-05-10 06:56:36
    何老師 老師解答
    閱讀量 437
  • 老師已回答債權(quán)投資根據(jù)財政部的發(fā)文,其賬面價值和計稅基礎(chǔ)相等嗎?

    勤奮的同學(xué)你好:債權(quán)投資根據(jù)財政部的發(fā)文,其賬面價值和計稅基礎(chǔ)相等,不產(chǎn)生暫時性差異。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-10 05:09:54
    王老師 老師解答
    閱讀量 514
  • 老師已回答為什么賬面凈利潤要按照投資日公允價值為基礎(chǔ)進行調(diào)整?

    勤奮的學(xué)員:      你好!       因為投資單位是按照公允價值為基礎(chǔ)來購買被投資單位的資產(chǎn)、負債的,比如對方凈資產(chǎn)賬面價值是100萬,但是實際公允價值值120萬,可能你就花了120萬來購買的,那么這個才是你長期股權(quán)投資的真實初始投資成本,所以后期確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時,也應(yīng)當以取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ),對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整。這個公允價值就是你購買時的歷史成本,后期不會像金融工具似的每期末還按照公允調(diào)整什么的。希望老師的解答能幫到你,不明白的歡迎隨時跟老師交流哦~

    2021-05-10 06:38:57
    A老師 老師解答
    閱讀量 1458
  • 老師已回答1600怎么計稅基礎(chǔ)為零?

    同學(xué)你好,遞延收益,稅法的規(guī)定是在收到補助的時候就產(chǎn)生了納稅義務(wù),所以相當于說,這部分負債的計稅基礎(chǔ)是0,對應(yīng)的補助收入的計稅基礎(chǔ)是1600萬。會計上來說,這部分不能確認為收入,應(yīng)該隨著固定資產(chǎn)折舊來結(jié)轉(zhuǎn),所以負債的賬面價值是1600,收入的賬面價值是0。

    2021-05-10 10:17:55
    C老師 老師解答
    閱讀量 351
  • 老師已回答本題這個費用不包括增值稅的納稅費用嗎?

    親愛的同學(xué),是的,這里的相關(guān)費用,不包括增值稅。

    2021-05-10 03:32:01
    A老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習愉快!

  • 在中級會計中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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