首頁(yè) > 企業(yè)所得稅

  • 老師已回答企業(yè)所得稅納稅額虧損可以5年彌補(bǔ),能舉例說(shuō)明嗎?

    勤奮的同學(xué)你好呀~稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的期限是5年,2020的虧損,可以用2021-2025的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),超過(guò)5年還沒(méi)有彌補(bǔ)完就只能用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)了。如果2020年的虧損還沒(méi)有彌補(bǔ)完(假設(shè)還有10萬(wàn)元沒(méi)有彌補(bǔ)完),這筆虧損就會(huì)反應(yīng)在企業(yè)的賬上,體現(xiàn)在”利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”中,假如在2026年交完企業(yè)所得稅后的凈利潤(rùn)為正數(shù)(假設(shè)為30萬(wàn)元),那么這筆凈利潤(rùn)也是反應(yīng)在”利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”中,這樣一來(lái),到2026年“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”就會(huì)有產(chǎn)生余額20萬(wàn)元(30-10),這就稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損,2020年未能在稅前彌補(bǔ)的虧損,在產(chǎn)生稅后利潤(rùn)后,可以用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ),這種彌補(bǔ)其實(shí)體現(xiàn)的就是一種自動(dòng)彌補(bǔ),是在賬上反應(yīng)出來(lái)的。同學(xué)理解一下哈~有疑問(wèn)我們繼續(xù)交流

    2021-05-06 14:25:16
    杜老師 老師解答
    閱讀量 2723
  • 老師已回答企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),按照正常申報(bào)的職工教育經(jīng)費(fèi)為何系統(tǒng)提示有風(fēng)險(xiǎn)?

    勤奮的同學(xué),你好一般情況只是作為一個(gè)提示,可以先進(jìn)行申報(bào)的如有疑問(wèn)歡迎再交流呀~祝你早日過(guò)關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-06 11:43:00
    陳老師 老師解答
    閱讀量 596
  • 老師已回答免征企業(yè)所得稅的有哪些呢?

    親愛(ài)的同學(xué)你好:以下免征  1.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;  2.農(nóng)作物新品種的選育;  3.中藥材的種植;  4.林木的培育和種植;  5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);  6.林產(chǎn)品的采集;  7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;  8.遠(yuǎn)洋捕撈。  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條 企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:  (一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;  (二)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;  (三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;  (四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;  (五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。雖然離考試還有很長(zhǎng)時(shí)間,但是想通過(guò)考試,現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-06 10:18:21
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答合伙企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅那是不是免征經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅?

    親愛(ài)的同學(xué),你好:1、《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。據(jù)此,合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人。2、此外,雖然《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例中規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可作為免稅收入,合伙企業(yè)從居民企業(yè)獲得的分紅屬于“先稅后分”的稅后利潤(rùn),為了不重復(fù)納稅,不再納稅是合理的;3、而合伙人從合伙企業(yè)取得的分紅,屬于“先分后稅”的稅前利潤(rùn),如果分回后不再繳納企業(yè)所得稅,則該筆分紅沒(méi)有繳納任何所得稅,顯然不合理4、合伙企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,依據(jù)合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取"先分后稅"的原則,對(duì)于個(gè)人投資人,比照個(gè)人所得稅法的"個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得"應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個(gè)人所得稅;對(duì)于法人企業(yè)投資者,應(yīng)當(dāng)按適用稅率繳納企業(yè)所得稅。 一些地方為了鼓勵(lì)股權(quán)投資類(lèi)合伙企業(yè),關(guān)于"合伙制股權(quán)基金中個(gè)人合伙人取得的收益",對(duì)不執(zhí)行合伙事務(wù)的個(gè)人合伙人,按" 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"征收20%的個(gè)人所得稅,對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)的個(gè)人合伙人,則比照"個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得",征收5%至35%的累計(jì)所得稅。希望上述老師的回答能夠幫助同學(xué)的理解,這個(gè)考季,老師陪你呦~

    2021-03-04 22:04:52
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答居民企業(yè)之間投資滿一年的股息紅利免征企業(yè)所得稅嗎?

    勤奮的同學(xué)你好呀~被投資企業(yè)交的是自己的企業(yè)所得稅。對(duì)于投資方來(lái)說(shuō),取得的股息紅利也是要交企業(yè)所得稅的,投資方的所得就是取得的股息紅利。這兩個(gè)所得稅的主體的不一樣的。雖然被投資企業(yè)是稅后利潤(rùn)分配,但是這是被投資企業(yè)承擔(dān)過(guò)的企業(yè)所得稅,投資方也需要按照自己的所得繳納企業(yè)所得稅。同學(xué)理解一下哈~有疑問(wèn)我們繼續(xù)交流

    2021-03-04 21:47:42
    杜老師 老師解答
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  • 老師已回答再撥款給我們企業(yè),這個(gè)要交增值稅和企業(yè)所得稅嗎?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的小可愛(ài),你好哦~! 撥款緣由就說(shuō)的是財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)金么?是什么性質(zhì)有相關(guān)文件么? 每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?! 天將降大任于是人也,必先苦其心志,勞其筋骨,餓其體膚,空乏其身,行拂亂其所為?!睹献?告子下》

    2021-03-04 21:31:04
    葉老師 老師解答
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  • 老師已回答居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué),你好:這里主要指被投資企業(yè)不得稅前扣除,因?yàn)楸煌顿Y企業(yè)是先計(jì)算所得稅后進(jìn)行利潤(rùn)分配,即股息紅利等權(quán)益性款項(xiàng)是在計(jì)算完所得稅后的金額基礎(chǔ)之上計(jì)算的,因此不能稅前扣除。對(duì)于投資企業(yè)而言:對(duì)于符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書(shū)!

    2021-03-04 18:39:06
    老師 老師解答
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  • 老師已回答企業(yè)所得稅,資源稅,消費(fèi)稅是屬于征稅對(duì)象嗎?

    勤奮的同學(xué)你好呀~企業(yè)所得稅、資源稅、消費(fèi)稅是稅種的名稱。征稅對(duì)象是每個(gè)稅種征稅的對(duì)象。比如,企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是所得額。高檔手表是消費(fèi)稅的稅目。同學(xué)理解一下哈~有疑問(wèn)我們繼續(xù)交流

    2021-03-04 17:57:55
    杜老師 老師解答
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  • 老師已回答消費(fèi)稅為什么計(jì)入銷(xiāo)售稅金及附加在當(dāng)期扣除呢?

    勤奮的同學(xué)你好,因?yàn)橄M(fèi)稅也是按月繳納的,所以在年終所得稅匯算清繳時(shí)也是實(shí)際繳納的,消費(fèi)稅為啥不計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本分?jǐn)偪鄢?,而是?jì)入稅金及附加當(dāng)期扣除,你可以這么理解,計(jì)入成本指的是購(gòu)買(mǎi)一方,因?yàn)楸旧沓袚?dān)了消費(fèi)稅(或者銷(xiāo)售方的計(jì)稅價(jià)格),而銷(xiāo)售方在企稅扣除時(shí)是按照稅金及附加科目,每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。。?/p>

    2021-03-04 17:31:37
    賈老師 老師解答
    閱讀量 515
  • 老師已回答如果是合伙企業(yè)也交企業(yè)所得稅呀?

    可愛(ài)的同學(xué),你好 ?( ′???` ) 名字中有“公司”的,都是公司制企業(yè)~合伙企業(yè)本身不交企業(yè)所得稅,其合伙人如果是個(gè)人,該合伙人交個(gè)人所得稅,如果是公司,該合伙人交企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~學(xué)習(xí)很辛苦,要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??

    2021-03-04 17:00:11
    胡老師 老師解答
    閱讀量 262
金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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