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  • 老師已回答城建稅計(jì)稅依據(jù)不包括留抵退稅什么意思,可以舉例說(shuō)一下嗎?

    同學(xué)您好: 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定,對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。所謂的留抵稅額,簡(jiǎn)單可理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),即出現(xiàn)了留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額。而銷項(xiàng)稅,則指銷售時(shí)收取的增值稅額。一般而言,形成留抵稅額的原因有很多,比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等。由于城建稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅,增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,所以進(jìn)項(xiàng)稅額不包括在城建稅的計(jì)稅依據(jù)中。祝您學(xué)習(xí)愉快!

    2021-07-08 13:01:34
    老師 老師解答
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  • 老師已回答word講義第九頁(yè),第一個(gè)例題,為何a公司的投資成本是好多?

    愛(ài)思考(?°з°)-?的寶寶,你好B發(fā)行了1000萬(wàn)股,每股2.5元,價(jià)值就是2500,所以A的投資成本是2500哦~希望老師的解答能夠幫助到你!繼續(xù)加油哈~

    2021-07-08 14:58:14
    鄭老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)這題適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,為什么要1000-50來(lái)算增值稅?

    努力學(xué)習(xí)的同學(xué)你好呀~房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷售額。因此,本題中,在對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司取得含增值稅收入1000萬(wàn)元進(jìn)行價(jià)稅分離的時(shí)候是“差額”計(jì)算,即需要扣除“為取得土地使用權(quán)所支付的金額50萬(wàn)元”來(lái)算增值稅。同學(xué)需要準(zhǔn)確記憶相關(guān)增值稅計(jì)算時(shí)“差額”還是“全額”的使用哦~繼續(xù)努力吧~

    2021-07-08 12:54:16
    老師 老師解答
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  • 老師已回答萬(wàn)分之5是什么?是屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅的稅率嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好啊~1、本題題目中雖然是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),但本題不是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)新建房的轉(zhuǎn)讓,因?yàn)轭}中說(shuō)了“該辦公樓為2016年1月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)為280萬(wàn)元,”是屬于舊房轉(zhuǎn)讓。首先計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額,舊房轉(zhuǎn)讓,扣除金額包括舊房的評(píng)估價(jià)格和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。第二步計(jì)算不含增值稅收入,用含增值稅的收入減去增值稅。轉(zhuǎn)讓外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn),按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,增值稅=轉(zhuǎn)讓差額÷(1+5%)×5%第三步計(jì)算增值額求增值率。第四步根據(jù)增值率,查適用稅率,計(jì)算土地增值稅。2、萬(wàn)分之5屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)應(yīng)繳納的印花稅的稅率。3、本題題目中雖然是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),但本題不是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)新建房的轉(zhuǎn)讓,因?yàn)轭}中說(shuō)了“該辦公樓為2016年1月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)為280萬(wàn)元,”是屬于舊房轉(zhuǎn)讓。所以不需要加計(jì)扣除。每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn),堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的哦~

    2021-07-08 11:34:32
    老師 老師解答
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  • 老師已回答題目中的稅前債務(wù)利息率Kb怎么計(jì)算出來(lái)的?可以解釋一下嗎?

    親愛(ài)的同學(xué),你好這里的稅前債務(wù)利息率Kb是已知數(shù)哦~祝學(xué)習(xí)愉快哈~

    2021-07-08 14:07:41
    陸老師 老師解答
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  • 老師已回答如果第三題是考到企業(yè)的資本成本率的話,7%要考慮稅問(wèn)題了嗎?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~這里乙公司是投資方,所以對(duì)于乙公司來(lái)講是不會(huì)去求它的資本成本率的~假如有題目說(shuō)要求資本成本,這里也需要看一下題目條件,是否有要求稅前或者稅后來(lái)進(jìn)行判斷~不能一概而論的~祝同學(xué)考試通過(guò)喲~

    2021-07-08 15:14:47
    老師 老師解答
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  • 老師已回答都是購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率計(jì)算的產(chǎn)品,第二題沒(méi)領(lǐng)用扣9%?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好啊~第一題中又說(shuō)到收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙,卷煙適用的稅率是13%,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物,在9%的基礎(chǔ)上加計(jì)1%扣除。第二題沒(méi)有說(shuō)收購(gòu)的玉米做什么用,只能用9%的扣除率。每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn),堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的哦~

    2021-07-08 13:00:43
    老師 老師解答
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  • 老師已回答本題并沒(méi)有說(shuō)印花稅稅率也要考慮嗎?不是說(shuō)不給稅率就不算嗎?

    同學(xué)您好: 是的,關(guān)于土地增值稅的計(jì)算都是需要考慮印花稅的,由于印花稅稅率考試時(shí)偶爾給出,但也有不給出的情形,那么都是需要予以考慮的呢。祝您學(xué)習(xí)愉快!

    2021-07-08 15:12:22
    老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問(wèn)下城建稅為什么是3%不是5%?可以詳細(xì)解釋說(shuō)明一下嗎?

    勤奮的學(xué)員:      你好!      答案解析中給的是:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=3000×5%×(7%+3%)=15(萬(wàn)元),其中這個(gè)7%才是城建稅,3%是教育費(fèi)附加。題目表述某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),納稅人所在地為市區(qū)的,城建稅稅率為7%,不是你說(shuō)的5%哦。希望老師的解答能幫到你,不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~

    2021-07-08 13:36:29
    老師 老師解答
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  • 老師已回答應(yīng)納稅額的計(jì)算中例題1的第(6)用意何在?可以解釋一下嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué),您好: 您的理解正確。如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,繼續(xù)加油哦~

    2021-07-08 14:48:40
    老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
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精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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