首頁 > 稅

  • 老師已回答直接免征的所得稅如何會計處理？先征后返的呢？

    聰明的、勤奮的準注會寶寶你好:　　 　 　老師試著回答一下哦?！?　 　直接免征：借:所得稅 　 貸:應交稅金-企業(yè)所得稅 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　確認減免稅時反向沖減:借:應交稅金-企業(yè)所得稅 　貸:所得稅。　 　 　先征后返：先征后返的所得稅應當在實際收到時沖減當期的所得稅費用。借:銀行存款貸:所得稅　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　跨年度返還借：銀行存款貸:以前年度損益調(diào)整　　借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配－ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 未分配利潤　 　 　咱們老師主要是回答學術(shù)問題，實務問題咱可不敢自稱老師。建議同學還是請教有豐富的經(jīng)驗會計前輩哦?！?　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 每天保持學習，保持進步哦~~加油?。?！

    2021-01-12 17:20:19
    吳老師 老師解答
    閱讀量 327

  • 老師已回答本題將遞延所得稅資產(chǎn)計入其他綜合收益的原因是什么？

    認真的同學：不是的，主要是根據(jù)資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎產(chǎn)生暫時性差異的原因是計入了當期損益或者其他綜合收益還是資本公積。舉例：對其他權(quán)益工具投資，公允價值變動計入其他綜合收益，那相應的遞延所得稅就需要計入其他綜合收益。再如：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，如果公允價值大于賬面賬面價值，計入其他綜合收益，相對應的遞延所得稅部分，需要計入其他綜合收益再如：權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果未來可抵扣金額超過了累計確認的管理費用，超過部分計提的遞延所得稅需要計入資本公積。希望能夠幫助你學習，加油！~有問題，繼續(xù)交流~！

    2021-01-12 17:16:24
    方老師 老師解答
    閱讀量 534

  • 老師已回答為何分錄借所得稅費用是250不是75呢？

    同學你好，你是問16年的所得稅計算把，16年是這樣，利潤總額1000萬，然后再考慮納稅調(diào)整事項，2016年影響所得稅費用的納稅調(diào)整事項，題目中只有一個，就是租金收入，會計不能確認收入，稅法規(guī)定需要并入收入交稅，所以這里做納稅調(diào)增300萬，對應的應納稅所得額就是1300，所得稅為1300*25%=325。此時的分錄為：借：所得稅費用 325貸：應交稅費-應交所得稅 325這個租金，在2017年是做納稅調(diào)減的，所以是暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)，300*25%=75，對應的分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 75貸：所得稅費用 75這兩個分錄合并，可以地出借：所得稅費用 250借：遞延所得稅資產(chǎn) 75貸：應交稅費-應交所得稅 325

    2021-01-12 17:16:05
    C老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答招失業(yè)人員減免增值稅要計營業(yè)外收入繳企業(yè)所得稅？

    認真的同學：根據(jù)財政部的通知，招用的符合條件的失業(yè)人員減免的增值稅需要計入其他收益。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，該收益不符合不征稅收入和免稅收入的條件，需要計入應納稅收入。希望能夠幫助你，加油~！有問題，咱們繼續(xù)交流~！

    2021-01-12 17:11:43
    方老師 老師解答
    閱讀量 587

  • 老師已回答增值稅進項稅額可以在銷項稅額中抵扣和不抵扣有何區(qū)別？

    認真的同學：舉例說明，現(xiàn)在采購的工程物資，取得專用發(fā)票的，進項稅額都允許抵扣，那采購分錄是：借：工程物資100　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113如果是小規(guī)模納稅人，進項稅額不允許抵扣，采購的分錄是借：工程物資113貸：銀行存款113也就是，不允許抵扣的進項稅額是要計入采購資產(chǎn)的成本的。允許抵扣的話，通過應交稅費-應交增值稅（進項稅額）核算。加油~！有疑問，繼續(xù)交流~！

    2021-01-12 17:08:18
    方老師 老師解答
    閱讀量 717

  • 老師已回答無形資產(chǎn)加計扣除與遞延所得稅該怎么區(qū)分

    勤奮可愛的同學，你好：對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，它的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅準則的規(guī)定，不確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。但是對于費用化的損益在納稅調(diào)整的時候需要加計百分之七十五扣除，不確認暫時性差異。每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-01-12 16:59:50
    程老師 老師解答
    閱讀量 529

  • 老師已回答領用自產(chǎn)產(chǎn)品計入固定資產(chǎn)是按成本價入賬嗎？

    認真細心的同學你好~領用自產(chǎn)產(chǎn)品計入固定資產(chǎn)，這兩道題的稅種不同，第一道題是消費稅，第二道題是增值稅。兩個稅種的處理不同：自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程的，消費稅是視同銷售的，所以要征收消費稅，而消費稅屬于價內(nèi)稅，因此需要計算稅額計入成本（用價稅合計額）；而自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程的，增值稅是不視同銷售的，不征收增值稅，所以僅按領用產(chǎn)品成本入賬。希望上述回答能幫助到你~每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-01-12 16:53:38
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1958

  • 老師已回答什么時候變動成本不變？何時變動成本率不變呢？

    親愛的同學，你好在題中沒有假設任何前提條件，在計算價格對利潤的影響敏感系數(shù)時，默認其他因素保持不變；題中給出假設前提條件下，需要考慮在假設條件下的稅前利潤對單價的百分比。同學這樣解釋可以理解么？祝學習愉快~加油

    2021-01-12 16:50:07
    陸老師 老師解答
    閱讀量 621

  • 老師已回答這道題的原理是什么？怎么理解這個計算過程呢？

    努力的同學，你好！　 　老師認為其實同學以列方程的方式更容易理解一些。假設不含稅金額為A元，增值稅就是0.13A，附加稅就是0.13A*(7%+3%+2%)=0.0156A，含稅金額就是1.13A，印花稅就是1.13A*0.5‰=0.000565A?，F(xiàn)在要求收款100萬元，列式如下：1.13A-0.13A-0.0156A-0.000565A=100 0000　　得出不含稅金額A=1016430.60元，含稅金額=A*1.13=1148566.58元增值稅=A*13%=132135.98元，附加稅=15856.32元，印花稅=574.28元實際到手金額=1148566.58-132135.98-15856.32-574.28=100 0000元老師這樣解釋，同學可以理解嗎？同學繼續(xù)加油哈~　 　

    2021-01-12 16:46:05
    吳老師 老師解答
    閱讀量 409

  • 老師已回答購貨傭金可以抵扣增值稅進項稅額嗎？

    勤奮努力的同學，你好：符合規(guī)定可以抵扣哦從銷售方取得的《增值稅專用發(fā)票》（含稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》）上注明的增值稅額進項稅額準予從銷項稅額中抵扣咱們考試不會考察這種情形哦只是會區(qū)分“購貨傭金是指進口企業(yè)支付給自己的采購代理人的傭金，也就是勞務費。特指買方向自己的采購代理人支付的傭金。題目中出現(xiàn)購貨傭金、買方傭金、采購代理人傭金等，都是指購貨傭金，都是不計入關(guān)稅完稅價格的。當題目說明為賣方傭金，經(jīng)紀費時，則計入完稅價格”同學學習的很認真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~~~

    2021-01-12 16:45:06
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1800
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研