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  • 老師已回答計算當(dāng)期所得稅，調(diào)整會計利潤時有關(guān)長期股權(quán)投資有規(guī)定嗎？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好：長期股權(quán)投資通常是不確認遞延所得稅的。長期股權(quán)投資是長期持有的，所以未來期間是不會轉(zhuǎn)回的，所以不能確認。對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資來說，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項投資的持有意圖：（1）如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。因確認應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預(yù)計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認所得稅影響。所以，在企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資準備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。（2）如果企業(yè)改變持有意圖擬對外出售，則：按照稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，均應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響。如果長期股權(quán)投資減值準備是要確認遞延所得稅資產(chǎn)的，不管長期股權(quán)投資是否于近期出售，也不管是成本法還是權(quán)益法核算。這個和固定資產(chǎn)減值是一樣的，因為稅法上不認未經(jīng)核準的準備金，所以減值會導(dǎo)致稅會差異。對于考試而言，同學(xué)記住結(jié)論就好，這一塊主要是在選擇題里考概念。同學(xué)繼續(xù)加油呀~

    2020-12-26 13:48:26
    馬老師 老師解答
    閱讀量 345

  • 老師已回答一納稅人既有一般計稅又有簡易計稅，進項是否可以抵扣？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 　 根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定：適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目，免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額。　 　 　 不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額　 　 　　老師這樣解釋，同學(xué)可以理解嗎？同學(xué)繼續(xù)加油哈~　 　 　 　

    2020-12-26 12:08:18
    吳老師 老師解答
    閱讀量 372

  • 老師已回答合并日確認了遞延所得稅資產(chǎn)是計入所得稅科目吧？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好：因為這里的遞延不是會計利潤導(dǎo)致的，而是商譽的確認導(dǎo)致的。如果不考慮所得稅，也就沒有遞延的問題。在這種情況下，商譽=購買方付出對價的公允-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額。比如說，購買方A公司付出對價銀行存款1000萬，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800萬、賬面價值900，A公司購買B公司100%股份。則商譽=1000-800=200；若考慮所得稅25%，則評估減值部分900-800=100，確認遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25萬，那么，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800+25=825；商譽=1000-825=175；確認了遞延所得稅資產(chǎn)，就使得被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值增加了，根據(jù)商譽=購買方付出對價的公允-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，商譽就減少了。所以，合并日因評估減值確認的遞延所得稅資產(chǎn)，沖減商譽。同樣的，如果是評估增值，則是增加商譽。購買方A公司付出對價銀行存款1000萬，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800萬、賬面價值600，A公司購買B公司100%股份。則商譽=1000-800=200；若考慮所得稅25%，則評估減值部分800-600=200，確認遞延所得稅負債=200*25%=50萬，那么，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800-50=750；商譽=1000-750=250；合并日因評估減值確認的遞延所得稅負債，增加商譽。老師這樣解釋可以幫助同學(xué)理解嘛~有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2020-12-26 11:51:38
    馬老師 老師解答
    閱讀量 258

  • 老師已回答個人所得稅適用范圍是？扣除標準是？

    勤奮努力的同學(xué)，你好：個人所得稅　?。?）適用稅率：個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。但，對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅?！　。?）稅前扣除：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函639號）明確，有關(guān)財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調(diào)整為：（一）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（二）向出租方支付的租金；（三）由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用；（四）稅法規(guī)定的費用扣除標準。對于前三項需要有效票據(jù)支撐?！　。?）扣除標準：財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。200=房產(chǎn)稅=5000*4%有什么問題歡迎隨時和孫老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，加油~~~

    2020-12-26 11:33:21
    孫老師 老師解答
    閱讀量 334

  • 老師已回答接受股東的投資增加的應(yīng)該是實收資本，怎么編寫會計分錄?

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：你的理解是正確的，接受股東的投資增加的應(yīng)該是實收資本，即：借：固定資產(chǎn)　 　 　 　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　 　 　 　貸：實收資本每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！

    2020-12-26 11:29:41
    程老師 老師解答
    閱讀量 465

  • 老師已回答可抵扣的增值稅不計入成本，如何知道是否可抵扣呢？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：　增值稅專用發(fā)票準予從銷項稅額中抵扣的進項稅：　　1、購進貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款；　　2、進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款；　　3、購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率；　　4、支付運輸費用，可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額　　5、購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅；　　6、購進固定資產(chǎn)除將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項目；將固定資產(chǎn)專用于免稅項目;將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個人消費;固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車;將固定資產(chǎn)供未納入156號文件適用范圍的機構(gòu)使用的都可以計算抵扣進項稅。會計考試中涉及的增值稅一般都是可抵扣的進項稅，如果是不可抵扣的或者需要轉(zhuǎn)出的進項稅題目中會有明顯的要求的。每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油！??！

    2020-12-26 11:14:28
    程老師 老師解答
    閱讀量 427

  • 老師已回答收客戶開票稅金及付給供應(yīng)商的開票稅金，怎么處理好？

    認真的同學(xué)，你好：收客戶開票稅金賬務(wù)處理：借：銀行存款　 　 　 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）付給供應(yīng)商開票的稅金：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）　 　 　 貸：銀行存款希望以上回答可以幫助到同學(xué)，加油(∩_∩)~

    2020-12-26 08:44:53
    汪老師 老師解答
    閱讀量 679

  • 老師已回答售后回購按符合和不符合收入確認條件分開處理，那會計上呢？

    認真的同學(xué)：在會計上，區(qū)分為租賃交易和融資交易，如果是租賃交易需要確認租賃收入。對融資交易，需要確認融資費用。在稅法上，區(qū)分為商品銷售和融資交易，融資交易需要確認融資費用。對銷售交易，則確認商品銷售收入，購買人作為購進商品處理。也就是說，如果判斷為融資交易，二者區(qū)別不大，但是如果不是融資交易則存在較大差異。產(chǎn)生差異的原因是會計準則進行了更新，但是稅法還沒有。新的收入準則和稅法上整體會產(chǎn)生比較大的差異，大概率稅法會進行適當(dāng)妥協(xié)。希望以上能夠幫助你學(xué)習(xí)，加油~！

    2020-12-26 07:33:25
    方老師 老師解答
    閱讀量 523

  • 老師已回答委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)不是不用繳納消費稅嗎？

    勤奮的學(xué)員：　 　 　 你好！　 　 　　委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不是不用繳納消費稅嗎，為什么還涉及到抵扣----需要繳納?！?　 　　抵扣哪個環(huán)節(jié)的消費稅呢，在哪個環(huán)節(jié)抵扣呢---在收回時，受托方會代收代繳。等到自己連續(xù)生產(chǎn)完畢出售時，自己還要再次繳稅，此時可以將先前環(huán)節(jié)已經(jīng)交過的稅抵扣掉?！?　 　 　希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時跟老師交流哦~

    2020-12-26 05:20:34
    A老師 老師解答
    閱讀量 494

  • 老師已回答對子公司而言大股東代為繳納稅款視同大股東的贈與計入資本公積？

    認真的同學(xué)：對子公司而言，大股東代為繳納稅款，視同大股東的贈與，計入資本公積，分錄如下：借：應(yīng)交稅金貸：資本公積控股股東對子公司管理人員授予所持有子公司股權(quán)，視作權(quán)益結(jié)算的股份支付。子公司會增加取得的服務(wù)。子公司分錄如下：借：管理費用貸：資本公積希望以上能夠幫助你學(xué)習(xí)，加油~！

    2020-12-26 00:26:23
    方老師 老師解答
    閱讀量 1270
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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