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  • 老師已回答是不是期末時統(tǒng)一交增值稅，交的是一個總額，不用具體到每個細節(jié)？

    勤奮努力的同學(xué)，你好：對于這一部分咱們的考題以前經(jīng)常考，現(xiàn)在慢慢的在淡化這一部分。老師可以給同學(xué)，舉個例子幫助同學(xué)理解，也是考試又可能會出現(xiàn)的情形。企業(yè)有庫存商品成本100萬，稅額為13萬，全部領(lǐng)用用來建造在建工程咱們只需要借：在建工程100萬貸：庫存商品100萬同學(xué)對于這部分只需要掌握這個分錄就可以應(yīng)對咱們中注協(xié)爸爸出的題哦。同學(xué)學(xué)習的很認真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-10 15:49:11
    孫老師 老師解答
    閱讀量 343

  • 老師已回答永久性差異只是在計算遞延所得稅資產(chǎn)負債的時候有用？

    努力的同學(xué)你好~稅法規(guī)定，因債務(wù)擔保發(fā)生的支出不得稅前列支。（表明屬于永久性差異）如果表述為：稅法規(guī)定，債務(wù)擔保發(fā)生的支出允許在實際發(fā)生時據(jù)實扣除。（屬于暫時性差異）及時解決疑問是最快的學(xué)習方法，加油~

    2021-05-10 11:04:13
    李老師 老師解答
    閱讀量 505

  • 老師已回答為什么要計算這個遞延所得稅資產(chǎn)或負債呢？

    認真的同學(xué)：雖然母公司不是納稅主體，但是在合并報表中，調(diào)整為公允價值后，可能導(dǎo)致賬面價值和實際的計稅基礎(chǔ)不一致。目前所得稅費用的計量采用資產(chǎn)負債表法，也就是如果資產(chǎn)負債計稅基礎(chǔ)不一致，就表示資產(chǎn)或者負債未來可以抵扣的金額和稅法規(guī)定金額不一致，就需要確認遞延所得稅。在合并報表層面是一樣的，雖然不是納稅主體，但是公允價值和賬面價值的差異代表了未來可以抵扣的金額和稅法不同，導(dǎo)致個別報表層面所得稅費用變化，也代表了企業(yè)集團所得稅費用的變化。因此仍然需要確認遞延所得稅。希望以上能夠幫助你理解~！加油~！

    2021-05-10 12:36:17
    方老師 老師解答
    閱讀量 604

  • 老師已回答債權(quán)現(xiàn)金流量為什么是稅后利息費用而不是利息費用？

    　同學(xué)你好~　 按照稅法理念，債務(wù)利息是在息前稅前利潤的基礎(chǔ)上支付的，即利息稅前支付。利息稅前支付實質(zhì)上是將同時作為投資人的股權(quán)人和債權(quán)人的納稅義務(wù)分開，即企業(yè)稅前支付給債權(quán)人的利息中包含債權(quán)人應(yīng)繳納的所得稅→利息抵稅的本質(zhì)。這樣才符合收益歸誰由誰繳稅的稅法思想！而企業(yè)價值評估時的實體現(xiàn)金流量是歸屬于股東和債權(quán)人的最終現(xiàn)金流量，此時已經(jīng)將所得稅繳納，剩余的完全受股東和債權(quán)人支配，所以債權(quán)現(xiàn)金流中必須使用稅后利息，同時導(dǎo)致債權(quán)人的期望報酬率調(diào)整為稅后的報酬率！

    2021-05-10 07:47:53
    P老師 老師解答
    閱讀量 822

  • 老師已回答3000為什么計入應(yīng)交稅費？

    認真的同學(xué)，你好~，圈1是連續(xù)生產(chǎn)，委托加工收回連續(xù)生產(chǎn)，消費稅是可以抵扣的。所以3000計入應(yīng)交稅費，委托加工物資金額只記7000圈2是收回后，直接銷售。那么消費稅一般不涉及抵扣，所以1萬全部計入委托加工物資。希望老師的解答能幫助到你~

    2021-05-10 09:51:02
    王老師 老師解答
    閱讀量 366

  • 老師已回答17年以及18年的所得稅的會計處理，老師可以幫我解釋下嗎？

    勤奮的同學(xué)你好，1、17年12月31日編制合并報表：在合并角度，該固定資產(chǎn)原值60，計提半年折舊=60/10=6,從而年底賬面價值為60-6=54在個表報表角度，該固定資產(chǎn)原值100，計提半年折舊=100/10=10,從而年底賬面價值為100-10=90，這個90是稅法認可的，即計稅基礎(chǔ)，從而在合并層面，計稅基礎(chǔ)大于賬面價值90-54=36，這36構(gòu)成暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)36*25%=9。請注意個別報表層面，計稅基礎(chǔ)=賬面價值=90，無需確認遞延所得稅。另外，答案中是用40-4=36，也是可以的。2、18年12月31日編制合并報表：17年底的時候，個別報表的損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，即所有在合并報表角度看來不恰當?shù)膿p益科目金額都反映在17年底的個別報表的未分配利潤了，而在18年底編制18年合并報表的時候，18年初的未分配利潤工作底稿數(shù)就是個別報表的簡單加總，合并報表抵銷分錄就是在這個基礎(chǔ)上編制的，所以，需要把17年不恰當?shù)?、反映在未分配利潤中的金額調(diào)整，在本題中，就是17年的36進行調(diào)整，即把17年底的確認遞延所得稅資產(chǎn)的分錄再重新抄一遍，但是涉及到損益的，應(yīng)該用年初未分配利潤科目，因為損益類科目都在17年底結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，從而反映在18年初未分配利潤了。在調(diào)整了期初未分配利潤之后，在18年當年，個別報表計提折舊20，但是合并角度看，應(yīng)計提12，所以多計提8，這導(dǎo)致18年底暫時性差異由36變?yōu)?8，從而遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回8*25%=2.~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-05-10 08:57:03
    崔老師 老師解答
    閱讀量 284

  • 老師已回答所得稅的會計處理是什么意思，怎么產(chǎn)生的所得稅呢？

    蘋果李同學(xué)，你好本題中的交易是集團內(nèi)部的交易，從集團角度來說是把東西從左口袋拿到了右口袋。但是從稅法角度來說，是一個公司銷售貨物給另一個公司是要交稅的。所以產(chǎn)生的差異。以后期間是可以抵扣的，所以確認遞延所得稅。所得稅的會計處理目前可以簡單的理解為會計角度的所得稅處理。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-10 09:39:03
    劉老師 老師解答
    閱讀量 301

  • 老師已回答領(lǐng)用時借:周轉(zhuǎn)材料-包裝物（在用），貸:周轉(zhuǎn)材料-包裝物（在庫）不需要嘛？

    親愛的同學(xué)，你好，感謝認真努力的你！-----同學(xué)你的問題是？-----不拋棄，不放棄，真心希望你能順利通過考試！

    2021-05-10 09:24:04
    P老師 老師解答
    閱讀量 512

  • 老師已回答自產(chǎn)自用消費品是按成本價算消費稅嗎，不是公允價嗎？

    親愛的同學(xué)，你好，感謝認真努力的你！-----是按同類售價　 但是這里直接給出了消費稅　 所以我們直接計算　 不用管怎么來的-----不拋棄，不放棄，真心希望你能順利通過考試！

    2021-05-10 07:53:10
    P老師 老師解答
    閱讀量 377

  • 老師已回答如公司虧損，利息抵稅作用可以結(jié)轉(zhuǎn)下年嗎？

    親愛的同學(xué)，你好，感謝認真努力的你！-----可以的　 合理的　 就是個虧損　 一般結(jié)轉(zhuǎn)5年彌補　 直接導(dǎo)致利潤為負-----不拋棄，不放棄，真心希望你能順利通過考試！

    2021-02-22 09:56:51
    P老師 老師解答
    閱讀量 510
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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