首頁 > 所得稅

  • 老師已回答企業(yè)職工憑票保險且人人有份的醫(yī)療補助是否都征收個人所得稅？

    熱愛學習的同學，你好！這個如果屬于工資薪金性質(zhì)的補助，是要交稅的；但如果是屬于獲得的保險金，是不交個稅的~有什么問題歡迎隨時和老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，老師始終陪伴你哦~

    2021-04-20 10:17:35
    王老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答每年的損益通過損益類科目核算后，是否全部結(jié)轉(zhuǎn)入利潤分配？

    勤奮的同學你好，每年的損益通過損益類科目核算后，全部結(jié)轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。比如，此題目中，不考慮公積金等情形。18年底利潤分配-未分配利潤余額為借方100，此后，直到2023年底，利潤分配-未分配利潤余額為借方40，到了2024年，在核算所得稅之前，利潤分配-未分配利潤余額為借方40-15=25.然后核算所得稅，分錄為：借：所得稅費用 15*25%　 　 3.75　 　貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅　 3.75然后，再把所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤即可，最終利潤分配-未分配利潤余額為借方28.75~希望以上思路能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-04-20 08:29:29
    崔老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答怎么判斷出前期差錯是否出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表日后期間？

    勤奮的同學你好，1、稅法允許調(diào)整所得稅，意味這稅法也認可會計上計提折舊，從而不會導(dǎo)致暫時性差異。比如，假設(shè)沒有計提15萬折舊前的固定資產(chǎn)賬面價值是65萬元。當年忘了計提，從而也就沒有確認遞延所得稅事項?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了需要補提折舊，補提后固定資產(chǎn)賬面價值為50萬元，這個也是稅法認可的，即計稅基礎(chǔ)也是50萬元。從而不存在暫時性差異。2、從題目來看，之所以追溯重述，不是因為它是資產(chǎn)負債表日后事項，而是因為這是前期重要的會計差錯呢~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-04-20 09:26:51
    崔老師 老師解答
    閱讀量 472

  • 老師已回答個稅內(nèi)部退養(yǎng)一次性補償如何計算個人所得稅？

    愛學習的同學你好喲~個人提前退休取得一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合稅率表。公式：應(yīng)納稅額=（（（一次性補貼收入/辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度）-費用扣除標準）*適用稅率-速算扣除數(shù)）*辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)。應(yīng)納稅所得額=60000/2-5000*12=-30000。應(yīng)納稅所得額小于0，所以不用繳納個稅。老師看好你哦，繼續(xù)加油哈~

    2021-04-20 09:46:32
    許老師 老師解答
    閱讀量 578

  • 老師已回答為何捐贈的資產(chǎn)的銷項稅可以作為所得稅的調(diào)整項目？

    認真的同學，你好~，同學是問，非貨幣性資產(chǎn)對外捐贈的情況嗎增值稅是不影響企稅的，但是增值稅附帶的城建稅、教育費附加和地方教育附加，這三者計入稅金及附加，會影響利潤，那么也會影響企稅。希望老師的解答能幫助到你~

    2021-04-20 09:56:22
    王老師 老師解答
    閱讀量 393

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)，負債分別應(yīng)該怎么計算？

    勤奮的同學你好，1、廣告費。17年允許抵扣750萬元，剩余250萬元未來抵扣，形成暫時性差異。確認遞延所得稅資產(chǎn)250*25%。18年允許抵扣750萬元，除了本年400萬元可抵扣，上年250萬元也可抵扣，從而上年確認的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。2、保修服務(wù)。17年確認200*25%遞延所得稅資產(chǎn)，因為這200萬的銷售費用當年沒有實際發(fā)生，但是稅法允許將來實際發(fā)生時扣除。18年實際發(fā)生銷售費用100萬元，那就轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100*25%。同時新發(fā)生預(yù)計負債250萬元，那么就這250萬元確認250*25%的遞延所得稅資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)計提減值后賬面價值300，計稅基礎(chǔ)不考慮減值，為320，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)20*25%。4、交易性金融資產(chǎn)。17年末應(yīng)納稅暫時性差異650-500=150，確認遞延所得稅負債150*25%。18年末，應(yīng)納稅暫時性差異變?yōu)?70-500=70，從而需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債（150-70）*25%。希望以上思路能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-04-20 08:10:51
    崔老師 老師解答
    閱讀量 339

  • 老師已回答企業(yè)所得稅報表中的主營業(yè)務(wù)收入是不是不包括營業(yè)外收入？

    親愛的同學，你好：主營業(yè)務(wù)收入不包括營業(yè)外收入，主營業(yè)務(wù)成本也不包括費用和營業(yè)稅金利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-期間費用-稅金及附加+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出哦~祝你學習愉快~~~~

    2021-04-20 07:52:01
    裴老師 老師解答
    閱讀量 583

  • 老師已回答ebit計算過程中利息費用直接視為等于財務(wù)費用嗎？

    愛思考的財管寶寶，早上好～ 1、這里的財務(wù)費用不用太糾結(jié)，財務(wù)管理涉及的財務(wù)費用，分為廣義財務(wù)費用和俠義財務(wù)費用。如果簡單的把利息費用視為財務(wù)費用，其實就是簡化了財務(wù)費用的計算口徑。（財管計算題通常采用簡化口徑）2、你文中末尾的公式是廣義財務(wù)費用的公式，與簡易財務(wù)費用公式并不沖突哦。 繼續(xù)加油，奧利給！

    2021-04-20 07:41:58
    田老師 老師解答
    閱讀量 1526

  • 老師已回答企業(yè)所得稅，企業(yè)無扣稅憑證或者憑證不齊，稅務(wù)機關(guān)怎么做？

    勤奮的同學你好有權(quán)核定內(nèi)容，主要是核定應(yīng)納稅所得額。如企業(yè)不能正確核算查實收入或者成本費用金額的，無法合理核定應(yīng)納稅所得額。稅務(wù)則按其他方式進行核定稅額望牢記

    2021-04-20 06:36:58
    朱老師 老師解答
    閱讀量 352

  • 老師已回答資產(chǎn)減值，公允價值變動，存貨跌價損失，固定資產(chǎn)盤虧可以稅前扣除嗎？

    勤奮的同學，你好~資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損失、存貨跌價損失不可以稅前扣除?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條，企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。固定資產(chǎn)盤虧可以稅前扣除~祝學習愉快！

    2021-04-20 10:57:45
    趙老師 老師解答
    閱讀量 605
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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