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  • 老師已回答設(shè)備凈殘值收入5萬(wàn)為何不考慮所得稅？為何不是計(jì)算稅后的收入？

    勤奮的同學(xué)，你好：變現(xiàn)收入要和賬面價(jià)值比較，如果有所得或者損失的時(shí)候考慮所得稅，比如變現(xiàn)收入5萬(wàn)，賬面價(jià)值8萬(wàn)，變現(xiàn)損失3萬(wàn)，3萬(wàn)稅前扣除有折扣抵稅3*25%；變現(xiàn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=5+3*25%希望以上的解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哦~

    2020-12-28 00:55:03
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答可不可以一次性確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得，不分期，股權(quán)按公允價(jià)值入賬？

    認(rèn)真的同學(xué)：一次性確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入，一次性繳稅也是可以的。只不過(guò)稅務(wù)上考慮非貨幣性資產(chǎn)交換中，出讓人并沒有實(shí)際取得貨幣性收入，并且轉(zhuǎn)讓所得一般比較大，一次性繳納可能困難出讓人經(jīng)過(guò)備案而給與的優(yōu)惠措施。加油~！愛思考的同學(xué)~！

    2020-12-27 22:50:18
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答借方為何是確認(rèn)所得稅費(fèi)用而不是計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本？

    同學(xué)你好，這個(gè)所得稅是甲公司用固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資產(chǎn)生的，是屬于甲公司應(yīng)該承擔(dān)的稅，所以借方是計(jì)入甲公司的所得稅費(fèi)用，但是這個(gè)費(fèi)用是甲公司的母公司乙公司承擔(dān)，視同甲公司的股東投入資產(chǎn)，所以貸方計(jì)入所有者權(quán)益。

    2020-12-27 21:20:38
    C老師 老師解答
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  • 老師已回答什么情況下境內(nèi)購(gòu)買方應(yīng)代扣代繳增值稅和所得稅等？

    認(rèn)真的同學(xué)：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，向境外單位和個(gè)人購(gòu)買服務(wù)，境外單位和個(gè)人在境內(nèi)沒有代理機(jī)構(gòu)的，境內(nèi)購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)代扣代繳增值稅和所得稅等。其代扣代繳的增值稅取得完稅憑證后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說(shuō)，根據(jù)稅法規(guī)定，如果企業(yè)和外方約定含稅的服務(wù)費(fèi)用是100萬(wàn)，企業(yè)同時(shí)需要扣你圖片中的費(fèi)用后，才支付給外方。相關(guān)分錄如下：借：成本或者費(fèi)用　 　 　 　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款---實(shí)際支付外方部分　 　 　 　應(yīng)交稅金-代扣代繳增值稅　 　 　 　　應(yīng)交稅金-代扣代繳城建稅　 　 　 　應(yīng)交稅金-預(yù)提所得稅實(shí)際工作中，需要根據(jù)合同約定，確認(rèn)稅費(fèi)承擔(dān)方之后確定實(shí)際繳納的稅款是多少。如果實(shí)際支付給外方的是100萬(wàn)，那增值稅，所得稅和城建稅的計(jì)算結(jié)果均不同。希望以上能夠幫助你學(xué)習(xí)~！加油~！

    2020-12-27 21:17:51
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)科目什么時(shí)候用到？

    勤奮的同學(xué)，你好產(chǎn)生暫時(shí)性差異的時(shí)候，比如說(shuō)固定資產(chǎn)計(jì)提的減值，因?yàn)檫€沒有實(shí)際發(fā)生，稅法當(dāng)下不認(rèn)可，但是將來(lái)實(shí)際發(fā)生是可以扣除的，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)有問(wèn)題繼續(xù)追問(wèn)哦~

    2020-12-27 20:44:43
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答公司共有2000萬(wàn)股，同類公司必要報(bào)酬率15%，公司每股價(jià)值怎么算？

    未來(lái)的CPA同學(xué)，我們又見面啦。這是一道計(jì)算大題，同學(xué)具有有什么問(wèn)題想問(wèn)的呢？老師也好對(duì)癥下藥喲。小法師老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？老師非?？春猛瑢W(xué)喲。

    2020-12-27 20:28:53
    徐老師 老師解答
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  • 老師已回答預(yù)計(jì)每年產(chǎn)生稅前利潤(rùn)140萬(wàn)，若所得稅稅率25%則回收期為幾年？

    認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~每年稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=140萬(wàn)元，所以稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=140*（1-25%）=105萬(wàn)元；每年折舊=400/4=100萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)+折舊=205萬(wàn)元；靜態(tài)回收期=400/205=1.95年。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過(guò)~

    2020-12-27 17:09:51
    胡老師 老師解答
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  • 老師已回答納稅調(diào)增和納稅調(diào)減在當(dāng)月進(jìn)行嗎？和遞延所得稅之間的關(guān)系是？

    愛思考的同學(xué)，你好。其實(shí)納稅調(diào)增和調(diào)減，他和遞延所得稅的確認(rèn)是沒有必然聯(lián)系的。遞延所得稅的確認(rèn)是根據(jù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，來(lái)確認(rèn)的。例如：固定資產(chǎn)原值3000元，采用直線法折舊，企業(yè)分5年折舊，但是稅法規(guī)定必須6年折舊，這樣企業(yè)每年折舊額為600元（3000÷6），而稅法的折舊額為500（3000÷6），這樣第一年這個(gè)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是2400元，而計(jì)稅基礎(chǔ)是2500（3000-500），資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，未來(lái)是可以轉(zhuǎn)回的，這個(gè)差異。這個(gè)算是納稅調(diào)增了100元，但是我們千萬(wàn)不要站在這個(gè)角度去考慮遞延所得稅，遞延所得稅要看未來(lái)是否能夠轉(zhuǎn)回，他說(shuō)的是未來(lái)的事情。有些納稅調(diào)整，是永久性調(diào)整，未來(lái)不會(huì)轉(zhuǎn)回，這種情況就不能計(jì)提遞延所得稅。比如職工薪酬5000元，根據(jù)這個(gè)計(jì)提的福利費(fèi)用時(shí)5000×14%=700，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)800元，這個(gè)超出的元，未來(lái)也不可以扣除。所以不產(chǎn)生遞延所得稅。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2020-12-27 16:47:05
    田老師 老師解答
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  • 老師已回答為何設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值不考慮所得稅？設(shè)備處置計(jì)資產(chǎn)處置損益科目吧？

    認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~設(shè)備購(gòu)置成本1000萬(wàn)元，折舊年限5年，折舊期滿無(wú)殘值。每年折舊額=10000/5=2000萬(wàn)元。4年末設(shè)備賬面價(jià)值=10000-2000*4=2000萬(wàn)元。設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值=1600萬(wàn)元；所以項(xiàng)目終結(jié)期設(shè)備變現(xiàn)現(xiàn)金流量=變現(xiàn)價(jià)值+變現(xiàn)損失抵稅=1600+400*25%=1700萬(wàn)元。設(shè)備處置時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款　 　 1600　 　 　 資產(chǎn)處置損益　 　 400　 　 貸：固定資產(chǎn)清理　 　2000所以資產(chǎn)處置時(shí)，影響損益的金額是400萬(wàn)元，對(duì)于所得稅的影響是400*25%=100萬(wàn)元。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過(guò)~

    2020-12-27 16:36:48
    胡老師 老師解答
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  • 老師已回答公司里當(dāng)期應(yīng)支付的利息費(fèi)用怎么計(jì)算？需要哪些數(shù)據(jù)？

    認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=2；經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=（息稅前利潤(rùn)-固定成本）/息稅前利潤(rùn)=2；已知固定成本=9000；所以，息稅前利潤(rùn)=9000；凈利潤(rùn)=（息稅前利潤(rùn)-利息費(fèi)用）*（1-25%）=4500；所以，利息費(fèi)用=3000；希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過(guò)~

    2020-12-27 15:46:22
    胡老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
其他
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精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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