首頁 > 所得稅

  • 老師已回答為什么在×4年年末遞延所得稅資產余額=400×12.5%+800×25%？

    優(yōu)秀的同學，你好~，遞延所得稅資產可以使得企業(yè)未來少交稅，需要考慮使得哪年少交稅，對應年份的稅率是多少。×3年會計上計提的折舊是2000，但是稅法只讓扣除1200，800的差異在×6年的時候轉回400，適用稅率12.5%；在×7年的時候轉回400，適用稅率25%。所以在×3年年末遞延所得稅資產余額=400×12.5+400×25%?！?年會計上計提的折舊是1600，但是稅法只讓扣除1200，截止到×4年，累計的差異1200（×3年800，×4年400），在×6年轉回400，×7年轉回800。所以在×4年年末遞延所得稅資產余額=400×12.5%+800×25%。希望老師的解答能幫助你理解！

    2021-05-14 10:12:28
    孫老師 老師解答
    閱讀量 540

  • 老師已回答為什么不影響應交所得稅？

    認真的同學你好~壞賬準備影響的是會計利潤，但不管會計利潤變化多少，應納稅所得額都要調整回來。假設沒壞賬準備時，利潤1000，假設計提100壞賬準備，利潤變?yōu)?00，應納稅所得額調整為1000，如果計提200，應納稅所得額也是1000。所以不影響應交所得稅。希望以上解答能幫助到你~~

    2021-05-14 10:49:10
    王老師 老師解答
    閱讀量 494

  • 老師已回答第5問所得稅費用怎么計算？

    準注會同學你好：第5問所得稅費用=當期+遞延=應交稅費計算出的425+確認的遞延所得稅負債77.5-確認的遞延所得稅資產37.5第6問是同學將前面做的分錄所有損益和所有者權益的科目加加減減計算得到的。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-14 10:24:34
    張老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答公司股票的β系數(shù)為1.2，所得稅稅率為25%，則查平均資本成本率為？

    愛學習的同學你好喲~股權成本=8%+1.2*（16%-8%）=17.6%。平均資本成本=17.6%*60%+10.5%*40%=14.76%。祝同學早日通過考試，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-14 05:42:44
    許老師 老師解答
    閱讀量 528

  • 老師已回答1月到11月問任何其中一個月的個人所得稅，是查年度7級累進稅率表么？

    勤奮的同學你好：是指單單12月的，不過12月因為是第12個月，因此要乘以12.祝學習愉快~如有疑問歡迎再交流呀~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-13 14:20:58
    周老師 老師解答
    閱讀量 330

  • 老師已回答所得稅費用＝應交所得稅+遞延所得稅費用0＝應交所得稅？

    勤奮的同學你好： 所得稅費用＝應交所得稅+遞延所得稅費用0＝應交所得稅，所以二者金額相等； 遞延所得稅負債和其他綜合收益相等。這一筆分錄可以拆成兩筆。 我們的目標是，過過過！

    2021-05-13 13:30:12
    王老師 老師解答
    閱讀量 488

  • 老師已回答遞延所得稅資產=后面為什么是負號？

    準注會同學你好：遞延所得稅資產的余額同學先將前面分析的遞延相加減。（265+50+350-310）是前面1、4、5分析的可抵扣暫時性差異乘以稅率，然后考慮期初數(shù)減去補虧再減去事項6遞延所得稅資產的轉回。所得稅費用是 -（265+50+350-310）乘以稅率減去補虧和遞延所得稅資產的轉回，希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-13 10:23:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 730

  • 老師已回答為什么又遞延計入所得稅稅費了呢？

    準注會同學你好：將持有的乙公司債權2000萬元劃分為以攤余成本計量的金融資產，是不看公允價值變動的。不產生賬面價值和計稅基礎的差異。將持有的乙公司的3000萬元劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，賬面價值大于計稅基礎的應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債對應的是其他綜合收益而不是所得稅費用。題中稅率不同，必須用期末減去期初數(shù)，因為期末數(shù)和期初數(shù)適用的稅率是不同的。之前稅率是按照15%計算的，現(xiàn)在改為25%計算。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-13 13:19:05
    張老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答化妝品企業(yè)所得稅有15%的加計扣除嗎，算生活服務類嗎？

    勤奮的同學你好：企業(yè)所得稅里面化妝品的企業(yè)是沒有15%的加計扣除，加計扣除是屬于增值稅里面的生活性服務的納稅人適用于15%的進項稅額的加計抵減。同學說的是這個知識點？祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2020-09-04 10:26:49
    廖老師 老師解答
    閱讀量 851

  • 老師已回答所得稅費用增加25萬，應交稅費不是也相對應增加25萬嗎？

    努力的同學，你好！因為壞賬準備計提的100萬元，在2018年也根本沒有因此而調減過稅呀，壞賬準備稅法是不認的。舉個例子來說，如果2018年公司的利潤總額為1000萬元，除了壞賬準備計提了100萬元以外，沒有發(fā)生其他事項。所得稅稅率25%。做賬應該是這樣的：借：遞延所得稅資產 100*25%=25貸：所得稅費用 25借：所得稅費用 1000*25%=250貸：應交稅費 250所以，這個壞賬準備是不影響到稅法口徑的應交稅費的。那么在資產負債表日后事項的調整也不會影響到應交稅費哦！加油！

    2020-09-04 10:25:56
    I老師 老師解答
    閱讀量 1025
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經濟師
  • 初級經濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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