首頁 > 所得稅

  • 老師已回答例題6情況2，最后出手了不是要結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好 2019年12月31日處置部分股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)已經(jīng)變?yōu)榱?5，剩余部分的股權(quán)公允價(jià)值為130，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為55。55×20%，是在2019年末遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額11，減去期初余額5即為本期應(yīng)確認(rèn)的金額哦 。

    2021-05-18 06:52:11
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 346

  • 老師已回答受贈人將受贈的房產(chǎn)再次轉(zhuǎn)讓，能否舉出帶數(shù)字的例子并說明如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好：受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目依法計(jì)征個(gè)人所得稅。比如：受贈人小明5月受贈一套實(shí)際成本為100萬元的房屋，9月以200萬元的價(jià)格出售。應(yīng)繳納的個(gè)稅=（200-100）*20%=20希望可以幫助你

    2021-05-18 04:23:56
    廖老師 老師解答
    閱讀量 501

  • 老師已回答長投其他權(quán)益變動需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好長期股權(quán)投資如果不是長期持有是把成本與賬面價(jià)值之間的差額部分，確認(rèn)遞延所得稅的哦！希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-18 09:15:21
    劉老師 老師解答
    閱讀量 738

  • 老師已回答股票股利屬于利潤分配，為何要交所得稅？

    愛思考的同學(xué)，你好：股票股利是用未分配利潤派發(fā)股利的（只不過不以現(xiàn)金的形式），這里的未分配利潤就是交完企業(yè)所得稅之后的了；另外，對個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，其股息紅利所得按持股時(shí)間長短實(shí)行差別化征收個(gè)人所得稅（了解即可，財(cái)管考試不做要求）；希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~祝早日通關(guān)！

    2021-05-18 09:46:17
    老師 老師解答
    閱讀量 759

  • 老師已回答19年遞延所得稅的稅率是15%還是25%？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~19年的暫時(shí)性差異，40萬會在22年轉(zhuǎn)回，40萬會在23年轉(zhuǎn)回，22年和23年的稅率都是25%，因此確認(rèn)遞延所得稅應(yīng)該用25%的稅率明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-05-18 09:13:43
    汪老師 老師解答
    閱讀量 893

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是否就是遞延所得稅負(fù)債的意思？

    勤奮的同學(xué)，你好。遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的意思就是現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)比以前年度已經(jīng)確認(rèn)的少。例如19年末遞延所得稅資產(chǎn)為90；20年末應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為80，所以就應(yīng)該轉(zhuǎn)回90-80=10的遞延所得稅資產(chǎn)。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-05-18 05:06:03
    老師 老師解答
    閱讀量 950

  • 老師已回答企稅的實(shí)際稅負(fù)是實(shí)際繳納的稅金除以應(yīng)納稅所得額嗎？

    努力的同學(xué)，你好！      企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額（即實(shí)際繳納的稅款）÷銷售收入      稅負(fù)是指實(shí)際應(yīng)計(jì)繳的稅款占相對應(yīng)的應(yīng)稅銷售收入的比例。同學(xué)繼續(xù)加油哈~ 

    2021-05-18 06:34:29
    吳老師 老師解答
    閱讀量 779

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用借方15000怎么出來的？

    勤奮的同學(xué)你好：遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)回（也就是減少），所以應(yīng)該在貸方，分錄為： 借 所得稅費(fèi)用 15 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 5 遞延所得稅負(fù)債 10希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-18 04:51:49
    王老師 老師解答
    閱讀量 437

  • 老師已回答經(jīng)營所得，按年計(jì)稅，平時(shí)按什么稅率預(yù)扣預(yù)繳？

    愛思考的同學(xué)你好吖對納稅義務(wù)人的征稅方法有三種，一是按年計(jì)稅，如經(jīng)營所得居民個(gè)人取得的綜合所得。二是按月計(jì)征，如非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，三是按次計(jì)征，如利息股息紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得和非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得等經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額二全年應(yīng)納稅所得額x 適用稅率 -速算扣除數(shù)或 :應(yīng)納稅額 = （全年收入總額 -成本、費(fèi)用以及損失）x 適用稅率 -速算扣除數(shù)經(jīng)營所得稅率表如下圖最能讓人感到快樂的事，莫過于經(jīng)過一番努力后，所有東西正慢慢變成你想要的樣子！加油哦~

    2021-05-18 06:30:25
    老師 老師解答
    閱讀量 733

  • 老師已回答企業(yè)所得稅不超過100萬的應(yīng)納稅所得額，如何根據(jù)公式計(jì)算？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 1、對于一般納稅人來說企業(yè)所得稅是按照25%進(jìn)行處理；2、對于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率；3、如果符合小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅哦~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/p>

    2021-05-18 09:30:30
    左老師 老師解答
    閱讀量 1028
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會計(jì)師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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