首頁 > 所得稅

  • 老師已回答固定資產(chǎn)盤盈的時(shí)候，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，稅率是多少？

    同學(xué)你好~盤盈固定資產(chǎn)的分錄應(yīng)該是這樣的：作為前期差錯(cuò)更正處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積利潤分配——未分配利潤感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-04-13 11:30:16
    秦老師 老師解答
    閱讀量 477

  • 老師已回答長期借款的利息會(huì)抵扣所得稅，而對(duì)股東發(fā)放的股利，要交所得稅嗎？

    同學(xué)您好！很高興為您解答，伴您成長。因?yàn)殚L期借款額利息費(fèi)用在計(jì)算所得稅的時(shí)候是可以作為“費(fèi)用”從應(yīng)納稅所得額中扣除，因此相當(dāng)于利息費(fèi)用有抵稅的作用；對(duì)股東發(fā)放的股利，是在交完所得稅后，從稅后凈利潤當(dāng)中支付的，因此支付的股利是已經(jīng)扣過所得稅的了哦~~希望可以幫到您！

    2019-04-13 09:17:50
    宋老師 老師解答
    閱讀量 583

  • 老師已回答這道題的遞延所得稅是什么意思啊？

    同學(xué)，你好！第二章不適合一開始學(xué)習(xí)，建議你學(xué)完日后事項(xiàng)那章之后再回頭學(xué)習(xí)第二章。遞延所得稅是 會(huì)計(jì)上和稅法上不一致導(dǎo)致的遞延的所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。利潤表是反映期間的數(shù)據(jù)，所以不能把05和06的影響都算進(jìn)去，只能各自算各自的。營業(yè)利潤，利潤總額，凈利潤，每股收益 這些都是基礎(chǔ)概念一、營業(yè)利潤　=　營業(yè)收入　-　營業(yè)成本　-　期間費(fèi)用　- 稅金及附加+-其他的損益類（公允價(jià)值變動(dòng)損益、資產(chǎn)減值損失、其他收益、投資收益、資產(chǎn)處置損益）1、營業(yè)收入　=　主營業(yè)務(wù)收入　+　其他業(yè)務(wù)收入2、營業(yè)成本　=　主要業(yè)務(wù)成本　+　其他業(yè)務(wù)成本3、期間費(fèi)用　=　財(cái)務(wù)費(fèi)用　+　管理費(fèi)用　+銷售費(fèi)用二、利潤總額　=　營業(yè)利潤 +　營業(yè)外收入　-　營業(yè)外支出　+　以前年度損益調(diào)整三、凈利潤　=　利潤總額　-　所得稅費(fèi)用利潤表中不同層次的利潤依次為：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失）等根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。利潤總額的計(jì)算公式如下：利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出利潤總額是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的十分重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。凈利潤是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈收入。凈利潤的計(jì)算公式為：凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用凈利潤是一個(gè)企業(yè)的最終經(jīng)營成果，凈利潤多，企業(yè)的經(jīng)營效益就好；凈利潤少，企業(yè)的經(jīng)營效益就差，它是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營效益的主要指標(biāo)。每股收益會(huì)計(jì)里面有專門的一章介紹，你可以在那里面詳細(xì)學(xué)習(xí)祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-04-13 09:08:09
    夏老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答第（4）小問差錯(cuò)更正，答案解析的第二問，是不是應(yīng)借所得稅費(fèi)用？

    同學(xué)，你好！你理解錯(cuò)了那個(gè) 貸 ：以前年度損益調(diào)整 75 　就是 所得稅費(fèi)用祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-04-13 00:15:06
    夏老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答例題4為什么不是追加新增100萬營業(yè)外支出導(dǎo)致的遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    同學(xué)，你好！郁老師的這個(gè) 發(fā)生在匯算清繳之后的會(huì)計(jì)處理可能有點(diǎn)問題，建議忽略過去，以他19年的更新內(nèi)容為準(zhǔn)。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-04-12 22:22:11
    夏老師 老師解答
    閱讀量 503

  • 老師已回答圈4 遞延所得稅資產(chǎn) 為啥那么算?

    同學(xué)，你好：以前年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損400萬，可以在5年內(nèi)抵扣應(yīng)納稅所得額，例如明年的利潤總額為1000萬，那么可用虧損去抵扣，那么應(yīng)納稅所得額=1000-400=600，會(huì)使未來少交稅400*25%，因此要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400*25%=100（萬元）。祝學(xué)校愉快~

    2019-04-12 19:23:59
    袁老師 老師解答
    閱讀量 404

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用 -2.5+50*25% 那里，50是哪里來的?

    第六個(gè)事項(xiàng)在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候，確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

    2019-04-12 19:19:11
    孫老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，(4)是因?yàn)槠渌C合收益不計(jì)入利潤才不考慮的嗎?

    同學(xué)，你好~1、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是不考慮其他綜合收益的，因?yàn)槠渌C合收益是所有者權(quán)益類科目，在所得稅章節(jié)，通常這塊確認(rèn)遞延時(shí)要與那些影響當(dāng)期損益的科目分開考慮2、當(dāng)其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)也要看情況的，如果結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益就會(huì)影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額如果其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益，則不會(huì)對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響3、計(jì)算所得稅費(fèi)用科目金額時(shí)確實(shí)有一個(gè)簡便的方法，就是 所得稅費(fèi)用=（當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤+-永久性差異）*25%，暫時(shí)性差異不會(huì)影響題目最終的所得稅費(fèi)用希望能夠幫助同學(xué)理解，祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-04-12 19:08:51
    趙老師 老師解答
    閱讀量 1833

  • 老師已回答遞延所得稅在哪里講過啊？

    同學(xué)，你好！遞延所得稅是在會(huì)計(jì)第二十章所得稅章節(jié)學(xué)的。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-04-12 18:03:50
    王老師 老師解答
    閱讀量 541

  • 老師已回答B對(duì)應(yīng)的空格為什么叫調(diào)整所得稅？

    同學(xué)您好！是一個(gè)意思的。

    2019-04-12 16:54:32
    王老師 老師解答
    閱讀量 340
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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