首頁 > 應(yīng)納稅所得額

  • 老師已回答初始確認時既不影響會計利潤也不影響不需要確認所得稅影響？

    勤奮的同學(xué)你好：1、費用化部分加計扣除產(chǎn)生的永久性差異與資本化部分產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，不缺人遞延所得稅資產(chǎn)。 費用化部分稅收優(yōu)惠為直接加計75%扣除，是永久性差異，不影響遞延；資本化部分的可抵扣暫時性差異是75%的賬面價值。我們承認它的差異，但它不能確認遞延。理由就是第二句話：企業(yè)研發(fā)項目因加計攤銷而形成的暫時性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，且初始確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不需要確認所得稅影響。2、假設(shè)我們確認其遞延的影響，舉個例子，自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)賬面價值100，預(yù)計使用5年。則計稅基礎(chǔ)=175%*100=175。形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn) 。對應(yīng)科目應(yīng)該計入哪里呢？因暫時性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，所以對應(yīng)科目不能計入所有者權(quán)益；因初始確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不能計入所得稅費用。那似乎無處安放，只能計入資產(chǎn)本身。那么就是 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 無形資產(chǎn)。這樣就會違背歷史成本計量原則，因此只能不確認其遞延。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-16 05:54:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 765

  • 老師已回答這里費用扣除標準統(tǒng)一確定為60000元每年，這60000元是可以扣除的？

    親愛的同學(xué)，你好：如果取得了生產(chǎn)經(jīng)營所得那么他的工資不管發(fā)生多少，都是按照6萬元扣除，如果沒有經(jīng)營所得那么就是可以扣除其余三項哦~祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2021-04-30 04:32:08
    蔣老師 老師解答
    閱讀量 2852

  • 老師已回答扣除公益捐贈后的應(yīng)納稅所得額為70萬元，稅額為14萬元對嗎？

    親愛的同學(xué)，你好，感謝認真努力的你！-----比如當年總共需要交個人所得稅的收入（應(yīng)納稅所得額）是1000萬，不超過1000*30%的部分，準予扣除，那么就是300萬以內(nèi)的部分可以扣，實際只捐贈了100萬，所以可以全額抵稅?！?如果捐了400萬，那么只能扣300-----不拋棄，不放棄，真心希望你能順利通過考試！

    2021-04-29 12:20:37
    P老師 老師解答
    閱讀量 578

  • 老師已回答視同銷售和債務(wù)重組都確認收入，無需做應(yīng)納稅所得額調(diào)整嗎？

    認真努力的劉波同學(xué)，你好~~債務(wù)重組收益也是要繳納企業(yè)所得稅的，同學(xué)的理解是的對的噢~~希望老師的解答能夠?qū)⒉ㄍ瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂噢~~繼續(xù)加油哈~早日拿下CPA！.^?^.

    2021-05-10 07:50:15
    張老師 老師解答
    閱讀量 555

  • 老師已回答應(yīng)納稅所得額怎么算？

    認真努力的劉波同學(xué)，你好~~同學(xué)是想問個人轉(zhuǎn)讓限售股征收個人所得稅的征收處理嘛，是這樣的，一般情況下，個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額，即：應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-（限售股原值+合理稅費）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能精確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按照限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。不知老師這樣解答有沒有解決同學(xué)的疑惑，同學(xué)如果還有問題還可以跟老師繼續(xù)溝通交流哈~~新年快樂啦~~繼續(xù)加油噢~~早日拿下CPA！.^?^.

    2021-05-10 04:52:31
    張老師 老師解答
    閱讀量 346

  • 老師已回答在算應(yīng)納稅所得額時事項4中5000-4700-200，為何還要減200？

    勤奮的同學(xué)你好：其實是調(diào)增了當年計提的壞賬準備100，又寫作5000-4700-200希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-10 06:19:13
    王老師 老師解答
    閱讀量 345

  • 老師已回答在算應(yīng)納稅所得額時為什么事項4是5000-4700-200？

    勤奮的學(xué)員：      你好！      老師這邊看不到你的答案解析，不過針對這個壞賬準備，當年補提的壞賬準備分錄為：借：信用減值損失  100   貸：壞賬準備  100；其中這個100的信用減值損失，稅法是不承認的，那么就需要納稅調(diào)增，直接在應(yīng)納稅所得額中+100即可，跟你上面的公式結(jié)果是一樣的。不知道老師這么解答，你能否理解？不明白的歡迎隨時跟老師再交流哦~

    2021-05-10 07:49:57
    A老師 老師解答
    閱讀量 383

  • 老師已回答這題為什么2020年算遞延所得稅資產(chǎn)的時候用25%的稅率？

    勤奮的學(xué)員：       你好！       應(yīng)納稅所得額是當期應(yīng)交稅，自然要按照當年的稅率即15%；遞延所得稅，是遞延到以后年度應(yīng)納稅或者應(yīng)抵扣的金額，自然要根據(jù)以后年度的稅率來確認。明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~

    2021-05-10 06:13:56
    A老師 老師解答
    閱讀量 667

  • 老師已回答非同一控制下企業(yè)合并評估增值時是會產(chǎn)生無形資產(chǎn)嗎？

    是的。非同一控制下企業(yè)合并評估增值時是會產(chǎn)生無形資產(chǎn)的。那個時候計稅基礎(chǔ)和賬面價值是不一樣的，是會產(chǎn)生遞延所得稅的。同學(xué)，不知道老師這樣說你能理解嗎？如果有什么疑問，可以繼續(xù)提問的

    2021-05-08 12:00:25
    E老師 老師解答
    閱讀量 947

  • 老師已回答這道題是不是只寫后面的調(diào)整分錄就可以？

    勤奮的同學(xué)，你好~納稅的利潤（應(yīng)納稅所得額）和會計利潤是可能不同的，會計利潤會包含公允價變動損益，但是稅法上不考慮。 這里只從會計角度去對會計利潤進行調(diào)整。 如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 

    2021-05-10 09:27:25
    唐老師 老師解答
    閱讀量 359
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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