留抵稅額抵扣欠稅如何做會計科目？

2023-09-21 CPA 566人瀏覽

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留抵稅額抵扣欠稅如何做會計科目？關于這個問題的答案，高頓小編已經整理了相關信息，現(xiàn)在為您解答。

一、留抵稅額抵扣欠稅如何做會計科目？

留抵稅額抵扣欠稅會計分錄

1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-未交增值稅

2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字：

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-未交增值稅

二、留抵退稅的定義是什么？

增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合上述規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額。適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。

納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但上述規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復計算。

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留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。免抵稅額主要是針對出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還，那么內銷部分就需要繳稅了。也就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額。

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留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。待抵扣稅額，是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

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1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅金-未交增值稅

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留抵稅額抵扣欠稅如何做會計科目？

1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅金-未交增值稅

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