精選解答
您的位置：主頁 > 財稅學院 > 個人所得稅 >

員工工作服是否屬于勞保費

2022-01-13 個人所得稅 981人瀏覽
老師回答
企業(yè)統(tǒng)一提供的服裝要看具體的用途來區(qū)分是否屬于勞保費：如果該服裝是確因工作需要為雇員配備，使其在勞動過程中免遭或者減輕事故傷害及職業(yè)危害的個人防護裝備，包括：工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出，則屬于勞保費支出;如果是為了提升公司形象等用途，為職工訂制的工作服而發(fā)生的支出，則不屬于勞保費支出。

增值稅上，根據“工作服”的性質不同，應分為以下兩種情況：

一、該工作服作為勞保用品發(fā)放給企業(yè)員工用于增值稅應稅項目的企業(yè)外購的工作服，用于員工生產使用，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額，可以抵扣該批工作服的進項稅額。

二、該工作服作為集體福利發(fā)放給企業(yè)員工的企業(yè)外購的工作服，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第一款規(guī)定：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要做進項稅額轉出。

企業(yè)所得稅上，企業(yè)根據其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

相關規(guī)定：

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告 2011 年第 34 號)

二、關于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題

企業(yè)根據其工作性質和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。

《關于規(guī)范社會保險繳費基數有關問題的通知》(勞社險中心函[2006]60 號)

四、關于不列入繳費基數的項目

(三)勞動保護的各種支出。包括：工作服、手套等勞動保護用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國務院 1963 年 7 月 19 日勞動部等七單位規(guī)定的范圍對接觸有毒物質、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)，高溫作業(yè)等五類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。

《安全監(jiān)管總局令 勞動防護用品監(jiān)督管理規(guī)定》(國家安全生產監(jiān)督管理總局令第 1 號)

第三條本規(guī)定所稱勞動防護用品，是指由生產經營單位為從業(yè)人員配備的，使其在勞動過程中免遭或者減輕事故傷害及職業(yè)危害的個人防護裝備。
*版權聲明：
1、凡本網站注明“來源高頓網校”或“來源高頓”，的所有作品，均為本網站合法擁有版權的作品，未經本網站授權，任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用。
2、經本網站合法授權的，應在授權范圍內使用，且使用時必須注明“來源高頓網?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網站將依法追究其法律責任。
3、本網站的部分資料轉載自互聯(lián)網，均盡力標明作者和出處。本網站轉載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網站不對其真實性負責。
4、如您認為本網站刊載作品涉及版權等問題，請與本網站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網站核實確認后會盡快予以處理。
  • 存貨跌價準備的財稅如何處理

    存貨跌價準備的財稅如何處理

    公司的庫存玉米，因市場原因價格跌了，請問針對玉米跌價如何進行會計處理，企業(yè)所得稅上可以稅前扣除嗎？

    2022-01-13 14:26 39人看過
  • 現(xiàn)金折扣稅前扣除是否需取得發(fā)票

    現(xiàn)金折扣稅前扣除是否需取得發(fā)票

    我司主營兒童用品的銷售，為了鼓勵客戶提前付款，合同中約定了給予客戶相應的現(xiàn)金折扣。 對于現(xiàn)金折扣部分，我司沒有取得發(fā)票是否可以稅前扣除？

    2022-01-18 17:08 55人看過
  • 高新技術企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠與小微企業(yè)所得稅

    高新技術企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠與小微企業(yè)所得稅

    根據最新規(guī)定，小型微利企業(yè)在年應納稅所得額不超過 100 萬的情況下可以享受再減半計入應 納稅所得額，然后再按照 20%稅率繳納企業(yè)所得稅。我司是一家

    2022-01-18 17:08 55人看過
  • 非季節(jié)性停工相關支出是否可以稅前扣除

    非季節(jié)性停工相關支出是否可以稅前扣除

    我司為生產制造業(yè)，因設備正常維修、產能過剩等原因導致某些生產線停產。停產期間，該生產線繼續(xù)計提折舊同時支付該停產生產線員工的工資。對于該

    2022-01-19 16:06 72人看過
  • 小微企業(yè)100萬以內的優(yōu)惠政策問題

    小微企業(yè)100萬以內的優(yōu)惠政策問題

    A 公司是小型微利企業(yè)，今年 A 公司預計營業(yè)收入 20 萬元，符合稅收優(yōu)惠年度應納所得稅低于 100 萬，減按 12.5%征收的稅收優(yōu)惠政策，另因無法償還應付款

    2022-01-19 16:06 68人看過
  • 查補補繳的稅金是否可以稅前扣除

    查補補繳的稅金是否可以稅前扣除

    2020 年我們一個子公司在千戶集團稅收風險檢查中，查出 2019 年有筆業(yè)務需要做增值稅進項稅額轉出，按要求補交了增值稅和附加稅，同時補交了房產稅和

    2022-01-19 16:07 78人看過
  • 增值稅免稅月銷售額提高后附加費可以減免嗎

    增值稅免稅月銷售額提高后附加費可以減免嗎

    我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷售額提高了，相應的附加稅費是否也免征？

    2022-03-02 11:03 4524人看過
  • 夫妻之間房屋土地權屬變更需要繳納契稅嗎？

    夫妻之間房屋土地權屬變更需要繳納契稅嗎？

    我個人名下有一套房產屬于個人所有，目前計劃將房產的權屬進行變更，將該房產變更為我和妻子的夫妻雙方共有。請問，涉及到的房產權屬的變更是否繳納契稅？如何繳納？

    2022-02-16 10:02 4681人看過
  • 沖回上年度多計提的壞賬準備，所得稅匯算清繳

    沖回上年度多計提的壞賬準備，所得稅匯算清繳

    我司上年度計提的壞賬準備在企業(yè)所得稅匯算清繳時做了納稅調增，本年度測算壞賬準備時發(fā) 現(xiàn)壞賬準備上年多計提，所以沖回了上年度多計提的壞賬準備。請問沖回的壞賬準備，需要在 企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調整嗎？如果是做納稅調整，是做納稅調減？

    2022-02-16 10:02 3377人看過
  • 從國外取得的invoice等票據可以稅前扣除嗎？

    從國外取得的invoice等票據可以稅前扣除嗎？

    我司為一家海外游學的公司，除了會取得國內的增值稅發(fā)票外，還會取得由國外開具過來的invoice 或者是日本的那種小票。請問，從境外取得的這些 invoice 等票據可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

    2022-02-16 10:02 4573人看過
  • 企業(yè)發(fā)放給員工的補貼是否繳納個稅？

    企業(yè)發(fā)放給員工的補貼是否繳納個稅？

    企業(yè)發(fā)放給居民個人員工工作服洗補費，文化宣傳費，保密費等，員工需要交個稅嗎？另外員工的這個收入算工資薪金所得還是其他所得？

    2022-02-16 10:02 4768人看過
  • 籌建期間的企業(yè)取得專用發(fā)票是否可以抵扣進項

    籌建期間的企業(yè)取得專用發(fā)票是否可以抵扣進項

    我們公司是一家近期剛成立的公司，目前還處于建設期間，稅務上也還在辦理稅務登記階段。 由于我司近期添置辦公物件，相應的也取得了一些增值稅專用發(fā)票。我司還在籌辦期間，目前也尚未有收入，請問可以抵扣進項稅額嗎？如果不可以，什么時候可以抵扣呢？

    2022-02-16 10:02 4144人看過

胡浩然

碩士

高頓研究院

  • 4821

    精選解答

  • 65685

    閱讀量
咨詢老師
  • 注冊會計師考幾年考完？cpa持證人每年都需要參加繼續(xù)教育嗎？
    cpa考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試，考生在通過專業(yè)階段考試的全部科目后，才能參加綜合階段考試。
  • 2023年注冊會計師幾月報名時間？預計四月！
    2023年注冊會計師考試的報名簡章目前還沒有公布，但是我們可以根據以往注會考試的報名時間，推測2023年注會考試的報名時間。下面就是以往注會考試的報名時間，大家可以先了解一下。
  • 注冊會計師成績查詢登錄入口：網報系統(tǒng)，十一月下旬可查！
    隨著2022年注冊會計師考試的結束，很多考生對于考試成績都非常關心。在注冊會計師考試上，考試科目一共是7門，單科成績的滿分都是100分，各科的考試合格分數線都是60分。注冊會計師專業(yè)階段各科合格成績5年內有效，考生在連續(xù)的5年時間內通過專業(yè)階段，才可以繼續(xù)參加綜合階段的考試。那從今年的注冊會計師考試成績的查詢來看，注冊會計師成績查詢登錄入口是什么？查詢時間是在什么時候？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊會計師成績查詢登錄入口是什么？ 根據中注協(xié)在2022年注冊會計師考試報名簡章中的說明，注冊會計師成績查詢登錄入口統(tǒng)一為 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網上報名系統(tǒng)（https://cpaexam.cicpa.org.cn，簡稱網報系統(tǒng)）。 除此之外，大家如果選擇通過手機移動端查詢成績，還可以通過關注中注協(xié)官方微信公眾號進行查
  • 注冊會計師幾月份出成績？官宣：預計11月下旬！
    注冊會計師考試機會一年只有一次，一般考生是在4月份進行報名，8月底進行考試。今年的注冊會計師考試已經結束，接下來就是考試成績公布了，很多考生對于這次考試都準備了很久，因此對于結果也是相當關注。那具體來說，注冊會計師幾月份出成績？各科的成績合格標準是怎樣的？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊會計師幾月份出成績？ 從《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》中可知，注冊會計師成績的查詢時間：預計11月下旬！具體的成績查詢時間，當前尚未公布，后續(xù)大家可注意中注協(xié)官網（www.cicpa.org.cn），以及中注協(xié)官方微信公眾號的通知。以下是歷年的注冊會計師考試成績查詢時間的安排情況，大家可以參考看一下： 考試年份 考試時間 成績查詢時間 2021年 8月27-29日、 9月19-21日（延考地區(qū)） 11月23日（周二） 2020年
  • 注冊會計師考試成績查詢入口已公布！多少分合格你知道嗎？
    隨著9月23日到25日CPA延考的結束，今年全國范圍內的注冊會計師考試已經是徹底結束了。信在接受了注冊會計師考試洗禮之后，大家的學科知識掌握已經上升到了一個全新的層次。接下來就是查詢成績的時刻啦，那具體來說，注冊會計師考試成績查詢入口是什么？多少分合格你知道嗎？一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧！ 一、注冊會計師考試成績查詢入口是什么？ 根據《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》文件中的說明，注冊會計師考試成績查詢入口有兩個，分別如下： ①PC端： 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網上報名系統(tǒng)（網址：https://cpaexam.cicpa.org.cn），簡稱網報系統(tǒng)； ②移動端： 中注協(xié)官方微信公眾號。 另外，根據中注協(xié)的官方說法，今年的注冊會計師成績公布時間：預計11月下旬！成績公布之后，考生可以自由選擇通過上述兩個查分入口進