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現(xiàn)金流量表的編制基礎是怎樣的

2023-10-19 中級會計職稱 745人瀏覽
老師回答
  現(xiàn)金流量表的編制基礎是收付實現(xiàn)制,真實反映企業(yè)當期實際收入的現(xiàn)金、實際支出的現(xiàn)金、現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額,從而分析利潤表中本期凈利潤與現(xiàn)金流量之間的差異,正確地評價企業(yè)的經營成果。
  現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的。這里的“現(xiàn)金”是廣義的概念,包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。具體地講,現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金。
  現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。其中,“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。
  以下項目一般不能作為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物:
  1.不能隨時用于支付的銀行存款不屬于現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款等。
  2.受到限制的其他貨幣資金不屬于現(xiàn)金,如銀行承兌匯票保證金和借款保證金。
  3.銀行承兌匯票。上市公司執(zhí)行新會計準則協(xié)調小組工作小組會議紀要指出,對于公司在經濟業(yè)務中收到或對外作為貨款支付的銀行承兌匯票,公司不應將其作為現(xiàn)金流量計入現(xiàn)金流量表。
  以上就是【現(xiàn)金流量表的編制基礎是怎樣的】的全部解答,如果想要學習更多相關知識,歡迎大家前往高頓中級會計職稱!
 

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    2023-10-13 16:10 4359人看過

楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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