上一期計提了存貨跌價準(zhǔn)備，會產(chǎn)生什么稅會差異？

其他回答

• 晶同學(xué)
  計提存貨跌價準(zhǔn)備, 計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 為什么會產(chǎn)生暫時性差異的？
  • 趙老師
    產(chǎn)生暫時性差異的主要原因就是因為稅法對于會計上計提的減值準(zhǔn)備不認(rèn)可，不允許稅前扣除的。 如果您對我的解答滿意，請您及時給予好評，謝謝??！如果還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問。
• 黃同學(xué)
  存貨跌價準(zhǔn)備是資產(chǎn)類賬戶，為什么計提的時候一直在貸方。還有計提了存貨跌價準(zhǔn)備后會不會影響存貨的賬面
  • 吳老師
    存貨跌價準(zhǔn)備是干嘛的。說白了，就是你存貨不值錢了，但是存貨是歷史屬性計量，不能根據(jù)市場價格來改變其賬面余額（知道賬面余額是啥東西吧，不知道看書去）。但是會計準(zhǔn)則又要求實質(zhì)重于形式。你本來10塊錢的東西，現(xiàn)在1塊錢都沒人要，你怎么還能說是10塊錢呢？所以就出來個存貨跌價準(zhǔn)備。
    
    你的存貨現(xiàn)在變成1塊錢了。但是你的存貨科目里面又必須要掛10塊錢。只好在另一個科目“存貨跌價準(zhǔn)備”科目里面記上-9元。于是你的存貨的賬面價值（知道賬面價值吧，不知道看書去）就是1塊錢了。
    
    所以，存貨跌價準(zhǔn)備，貸方，表示你的存貨跌價了。借方，表示你的存貨跌價了，然后又漲價了些。余額為0，表示你現(xiàn)有的存貨沒有發(fā)生跌價。大多數(shù)情況都是存貨跌價，所以一般都是記在貸方。這個科目只用來確認(rèn)跌價。。漲價跟他沒關(guān)系，除非你這個存貨以前跌價了，現(xiàn)在又漲價。
    
    不懂追問
• 云同學(xué)
  在合并會計報表時，本期計提存貨跌價準(zhǔn)備，會影響期末可抵扣暫時性差異嗎，為什么
  • 高老師
    同學(xué)，您好，本期計提存貨跌價準(zhǔn)備，會影響期末可抵扣暫時性差異，因為帳面計提了存貨跌價準(zhǔn)備，賬面存貨價值會小于稅法認(rèn)可的價格，資產(chǎn)小于稅法認(rèn)可價格，形成可抵扣暫時性差異。
• 1同學(xué)
  老師，在合并會計報表時，本期計提存貨跌價準(zhǔn)備，會影響期末可抵扣暫時性差異嗎，為什么
  • 何老師
    不會的，因為如果說這個存貨跌價準(zhǔn)備不是由于這個內(nèi)部交易的存貨導(dǎo)致的，那么，在個別和合并報表里面這里都是不認(rèn)可這個簡直的，所以說不會影響。
  • 1同學(xué)
    沒明白，老師
  • 何老師
    甲公司是A公司的母公司，將1400萬元的存貨以2000萬元賣給A，A公司未賣出留作存貨，可變現(xiàn)凈值為1840，當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備160，遞延所得稅稅率為25%。
  • 1同學(xué)
    假設(shè)沒有期初余額，我想問期末的可抵扣暫時性差異為多少
  • 何老師
    個別期末的可抵扣就是160呀。 合并報表可抵扣0
  • 1同學(xué)
    還有一個問題是合并會計報表的固定資產(chǎn)問題，請問固定資產(chǎn)的折舊為什么會減少可抵扣暫時性差異
  • 何老師
    會的，因為你這個可抵扣差異，直接是按照計稅依據(jù)和這個賬面的這個價值來進行處理的，因為你這個折舊會影響這個賬面價值，所以說也會影響這個課題夠差異。