此題會(huì)計(jì)分錄怎么處理？稅會(huì)會(huì)有差異嗎？

其他回答

• l同學(xué)
  固定資產(chǎn)稅前一次性扣除和會(huì)計(jì)處理會(huì)有差異，分錄怎么做
  • Z老師
    賬務(wù)處理是一樣的，次月一次計(jì)提折舊就可以
• 悅同學(xué)
  此處所指的稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異是什么差異？
  • 張老師
    學(xué)員你好， 會(huì)計(jì)上的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用主要是指已經(jīng)支出且攤銷(xiāo)期在一年以上的各種費(fèi)用，對(duì)固定資產(chǎn)的改建支出及大修理支出作為固定資產(chǎn)后續(xù)支出，對(duì)固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并將被替換部分賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，一般企業(yè)會(huì)預(yù)提固定資產(chǎn)改良及修理費(fèi)用。 而稅法所稱長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括固定資產(chǎn)的改建支出、大修理支出及其他支出。 固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo);租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。改建的固定資產(chǎn)延長(zhǎng)使用年限的，除按照以上規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)折舊年限。 對(duì)固定資產(chǎn)的大修理支出，是指符合修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上且修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于3年。 其次，會(huì)計(jì)遵循謹(jǐn)慎性原則，它要求對(duì)企業(yè)的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益，也不得低估負(fù)債或費(fèi)用，對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，若其費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 而稅法則根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及國(guó)家稅款征收等綜合因素分期扣除，從而在企業(yè)進(jìn)行所得稅處理時(shí)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
• 風(fēng)同學(xué)
  第一題，第五小問(wèn)的材料領(lǐng)用的會(huì)計(jì)分錄和期末分?jǐn)偛牧铣杀静町惖臅?huì)計(jì)處理怎么做
  • 許老師
    先計(jì)算材料成本差異率=6000/300000=2% 借成產(chǎn)成本 管理費(fèi) 貸原材料 160000 材料成本差異160000*2%=3200
  • 風(fēng)同學(xué)
    會(huì)計(jì)分錄能寫(xiě)的再清晰一點(diǎn)嗎？
  • 許老師
    借成產(chǎn)成本 100000*1.02管理費(fèi)60000*1.02 貸原材料 160000 材料成本差異160000*2%=3200