能否解釋一下這里關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的內(nèi)容？

其他回答

• 藍(lán)同學(xué)
  研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是什么意思？誰(shuí)能具體解釋一下？
  • 黃老師
    企業(yè)所得稅法規(guī)定，開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，明確研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
• H同學(xué)
  這條公式里面加的內(nèi)容能解釋一下嗎，為什么是加呢？
  • 周老師
    折舊攤銷部分屬于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益中已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的部分，所以這部分要加回來(lái)。 內(nèi)部交易存貨，當(dāng)年沒(méi)有對(duì)外出售的存貨，會(huì)形成未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，會(huì)虛增利潤(rùn)，所以沒(méi)賣的部分對(duì)應(yīng)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，需要從凈利潤(rùn)中扣除，當(dāng)年賣掉的不用扣除了。以后年度，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益通過(guò)存貨出售實(shí)現(xiàn)了，還要把對(duì)應(yīng)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益加回來(lái)。 內(nèi)部交易的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，屬于新增加的，所以固定資產(chǎn)次月開(kāi)始攤銷，無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月開(kāi)始攤銷。內(nèi)部交易損益中，當(dāng)年沒(méi)有計(jì)提折舊攤銷的，屬于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，要減少利潤(rùn)，本年和以后各年折舊攤銷，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益就實(shí)現(xiàn)了，再把對(duì)應(yīng)的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益加回來(lái)。
• d同學(xué)
  研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么理解 能不能舉例給說(shuō)一下
  • 吳老師
    你好，舉個(gè)例子，本年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)，然后你在計(jì)算利潤(rùn)去繳納所得稅的時(shí)候應(yīng)納稅所得額是200萬(wàn)，稅務(wù)局說(shuō)，現(xiàn)在國(guó)家鼓勵(lì)研發(fā)，可以讓你多扣點(diǎn)，少交稅，加計(jì)扣除50%，那就也是扣掉50，那么你的應(yīng)納稅所得額就是200-50，那你就少交稅
  • d同學(xué)
    老師 你說(shuō)的是費(fèi)用化支出部分 形成資產(chǎn)部分怎么理解
  • 吳老師
    按照現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)為了開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。對(duì)于科技型中小企業(yè)而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。