為何上半年的研發(fā)費用加計扣除，而不是前三季度都能加計扣除？

其他回答

• 汪同學(xué)
  研發(fā)費用加計扣除可以扣除以前年度的研發(fā)費用嗎
  • 張老師
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知>(國稅發(fā)〔2008〕116號)第七條規(guī)定：“企業(yè)根據(jù)財務(wù)會計核算和研發(fā)項目的實際情況，對發(fā)生的研發(fā)費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計算加計扣除：
    （一）研發(fā)費用計入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。
    （二）研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。”
• 林同學(xué)
  老師，請問研研發(fā)費用加計扣除，和不加計扣除有什么區(qū)別，比如應(yīng)該計入研發(fā)費用而沒有計入的，是不是就不能加計扣除呢，加計扣除和不加計扣除有什么影響，謝謝
  • 唐老師
    同學(xué)你好 是的，不能加計扣除的 1、加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。 2、簡單的說，就是實際支出的研發(fā)費用，在計算企業(yè)所得稅的時候，可以按高于實際支出的金額（原本是150%，現(xiàn)在是175%）來計算。因為企業(yè)所得稅是以利潤為基數(shù)計算的，而利潤=收入-支出，如果允許多列支支出，那么企業(yè)所得稅就會減少。
• 趙同學(xué)
  高新企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，是季度扣除還是匯算清繳再扣除？
  • 劉老師
    是匯算清繳的時候扣除的
  • 趙同學(xué)
    那匯算清繳后就得退稅了。季度可以少交點稅嗎？這樣就不用退稅了？行嗎？
  • 劉老師
    那你只能調(diào)少利潤總額了
• 點同學(xué)
  老師，有些研發(fā)費用不一定研發(fā)成功，不成功的都走費用了，加計扣除的時候是不是這些費用只能加計75%扣除，而形成無形資產(chǎn)的加計175%扣除？但是我不會計算這加計扣除的賬，是不是走費用化的研發(fā)費用10000元，匯算清繳的時候加計扣除10000*（1+75%）=17500元，而走資本化的研發(fā)費用10000元，匯算清繳的時候加計扣除10000*（1+175%）=27500元？
  • 葉老師
    你好 費用化的 直接利潤總額的基礎(chǔ)上再扣10000*75% 就行 因為會計賬已經(jīng)在利潤總額里扣了10000走了費用了。形成無形資產(chǎn)的，只有在無形資產(chǎn)攤銷時才加計75%
  • 點同學(xué)
    無形資產(chǎn)每月需要做無形資產(chǎn)攤銷，看當(dāng)年共攤銷了多少，就有多少已經(jīng)入了費用了，再在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)減當(dāng)年攤銷額的75%即可
  • 葉老師
    好的，非常感謝老師！
  • 點同學(xué)
    不客氣 很高興能夠幫助到你