首頁 > 初級會計職稱

• 老師已回答銷售使用過10年的機床2臺，如何計算增值稅？

  同學，你好。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產，依據(jù)財稅[2009]9號規(guī)定，小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，依照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售使用過的固定資產，依據(jù)財稅[2009]9號規(guī)定，需要區(qū)分兩種情況處理。（1）銷售未抵扣進項稅額的固定資產一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。依據(jù)國家稅務總局公告2012年第1號規(guī)定，如果購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，也可以按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（2）銷售已抵扣進項稅額的固定資產一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣進項稅額的固定資產，按照財稅[2008]170號第四條的規(guī)定執(zhí)行。即，自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（是指納稅人根據(jù)財務會計制度已經計提折舊的固定資產），應區(qū)分不同情形征收增值稅：①銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；②2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，依照3%征收率減按2%征收增值稅；③2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，依照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

  2021-10-26 10:58:03

  老師老師解答

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• 老師已回答單位花銷伙食費，到上級部門再去報銷伙食費，怎么做會計分錄嗎？

  勤奮的同學，你好。上級部門是另外的核算主體嗎？如果是，那么相當于這個伙食費并不是我們單位承擔，而是上級單位承擔，那么我們發(fā)生伙食費開銷時可以做分錄：借：其他應收款 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。然后上級單位報銷收到錢時，分錄為：借：銀行存款 貸：其他應收款 祝你學習愉快！

  2021-10-21 21:12:03

  老師老師解答

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• 老師已回答沒有發(fā)票怎么確認成本，分錄應該怎么做嗎？

  親愛的同學，你好~如果月末貨已經收到，但發(fā)票沒有收到，可以將所購物資和相關的應付賬款暫估入賬哦，待下月初用紅字沖回。入庫時：借：原材料貸：應付賬款——暫估付款時：借：應付賬款貸：銀行存款 

  2021-10-21 09:35:07

  老師老師解答

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• 老師已回答利用毛利率計算原理，換算出銷售成本嗎？

  同學，這里的計算目的原因是有關經濟業(yè)務中成本結轉（也就是存貨當期的發(fā)出成本）金額不能直觀的獲取。所以，利用毛利率計算原理，換算出銷售成本，把它運用代入到存貨發(fā)出成本中幫助計算出，期末存貨成本金額

  2021-10-19 10:24:48

  朱老師老師解答

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• 老師已回答發(fā)出的商品比對方給我們的錢多應該掛在貸方的嗎？

  親愛的同學，你好~預收賬款是負債類科目，貸方記增加，借方記減少。當對方給我們錢時，預收賬款增加，應該記貸方；而我們發(fā)出商品時，預收賬款減少，應該記借方。當我們發(fā)出的商品比對方給我們的錢多時，即借方發(fā)生額大于貸方發(fā)生額，所以余額應該在借方哦~若有疑問可以繼續(xù)溝通，加油哦~

  2021-10-17 22:16:24

  老師老師解答

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• 老師已回答報稅的途徑說的三種，其中有個報稅端是從哪里弄呢？

  到稅務局 電子稅務局下載中心可以下載 扣繳端的 APP 

  2021-10-16 17:27:53

  老師老師解答

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• 老師已回答個稅申報把以前沒做的申報進去，現(xiàn)對方申訴，稅務要把申報金額的4950繳納20%個人所得稅，賬務分錄如

  同學，你好。是什么原因沒有申報呢，一般來說，個人所得稅是代扣代繳的，由員工個人承擔的。

  2021-10-12 14:57:59

  老師老師解答

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• 老師已回答以前的稅制度是不是沒有發(fā)票也可以入賬的，餐廳客人用菜的成本？

  沒有發(fā)票是可以白條入賬，但是需要進行納稅調增的。

  2021-10-11 15:36:00

  彭老師老師解答

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• 老師已回答小規(guī)模建筑公司開專票，需要進項票抵扣嗎？

  勤奮的同學，你好。小規(guī)模納稅人是不得抵扣進項稅額的，所以他開專票出去了也不得抵扣進項稅額。如果是一般納稅人收到小規(guī)模納稅人開的專票，那是可以抵扣的。 祝你學習愉快！

  2021-10-08 20:17:13

  老師老師解答

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• 老師已回答符合小微企業(yè)的是直接利潤總額*2.5%嗎？

  愛思考的同學，你好(*′▽｀)ノノ先根據(jù)利潤總額*25%計算應納稅額，然后將減免的部分填寫在“減免所得稅額”，最后的本期應納稅額與利潤直接乘以2.5%是一致的。

  2021-10-07 08:19:00

  彭老師老師解答

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