首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答為何負(fù)債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時就確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好哦~~~·你可以把負(fù)債看成資產(chǎn)就可以了，比如負(fù)債20萬。就是資產(chǎn)-20萬，計稅基礎(chǔ)算出來，有差異按照資產(chǎn)的差異規(guī)則確認(rèn)。老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎，如果不理解歡迎繼續(xù)提問哦。繼續(xù)加油哦~~~~~

    2019-11-03 16:37:41
    朱老師 老師解答
    閱讀量 932

  • 老師已回答這道題能否用五年內(nèi)的稅前利潤彌補(bǔ)這個思路來做呢？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好可以的。我再給你個例子，這個問題你就能理解得更透徹了如何進(jìn)行虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)是以前年度未彌補(bǔ)虧損有的可以以當(dāng)年實現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)（以后5年內(nèi)是稅前彌補(bǔ)），有的則須用稅后利潤彌補(bǔ)（5年以后只能稅后彌補(bǔ)）。1、稅后利潤彌補(bǔ)。就是正常的將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補(bǔ)。2、稅前利潤彌補(bǔ)，和稅后利潤彌補(bǔ)有一個差別的地方，就是可以用以前的虧損抵減應(yīng)納稅所得額，從而可以少交所得稅。會計處理同稅后利潤是差不多的，差別在遞延所得稅的會計處理上。例：甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)公司2008年至2013年不存在除彌補(bǔ)虧損的其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了虧損稅前抵免影響應(yīng)交所得稅。本題的會計處理相對較復(fù)雜，需要對之前的500虧損確認(rèn) 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 125 　貸：所得稅費(fèi)用 　125， 　最后再實現(xiàn)800的利潤那年轉(zhuǎn)回這個125的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 　800*25%=200　 　 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn) 　 　125按照會計處理的思路計算2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-11-03 15:21:14
    夏老師 老師解答
    閱讀量 420

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是可計提可轉(zhuǎn)回的嗎？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：是的，遞延所得稅資產(chǎn)反應(yīng)的是未來可抵扣的金額，未來期間被抵扣了的話，就要對應(yīng)轉(zhuǎn)回；遞延所得稅負(fù)債也是同樣的道理，這些會在20章進(jìn)行詳細(xì)的講解。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-11-02 19:45:56
    孫老師 老師解答
    閱讀量 876

  • 老師已回答部分稅法不承認(rèn)，要調(diào)增200萬，形成遞延所得稅資產(chǎn)50萬嗎？

    親愛的準(zhǔn)稅務(wù)師學(xué)員您好，是的　 　 　 ，祝您稅務(wù)師考試及學(xué)習(xí)順利，生活愉快~??！

    2019-11-02 19:18:18
    葉老師 老師解答
    閱讀量 452

  • 老師已回答關(guān)于所得稅費(fèi)用是遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該加，是遞延所得稅資產(chǎn)減嗎？

    親愛的準(zhǔn)稅務(wù)師學(xué)員您好，可以這樣考慮，資產(chǎn)借方增加，借：資產(chǎn) 貸：費(fèi)用 ，費(fèi)用貸方就是減，所以關(guān)于所得稅費(fèi)用，如果是遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該加，如果是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該減　 　 　 ，祝您稅務(wù)師考試及學(xué)習(xí)順利，生活愉快~??！

    2019-11-02 13:08:32
    葉老師 老師解答
    閱讀量 861

  • 老師已回答遞延所得稅看的是現(xiàn)在賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異嗎？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！遞延所得稅看的是現(xiàn)在賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異，不是看以后的問題，賬上多提了折舊，資產(chǎn)賬面價值就低，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油??！

    2021-11-01 09:46:39
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 295

  • 老師已回答研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷屬于暫時性差異，不是遞延所得稅資產(chǎn)？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！這實際上是永久性差異，只是會計準(zhǔn)則里套暫時性差異的說法，說這種情況是暫時性差異，而且不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這情況當(dāng)成特例記一下就行，不用糾結(jié)里面的原因了。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油?。?/p>

    2019-11-01 23:44:46
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 1304

  • 老師已回答貸方差計入其他綜合收益，借方差計入公允價值變動損益嗎？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！投資性房地產(chǎn)的成本模式轉(zhuǎn)公允模式是用的追溯調(diào)整，你說的借方差和貸方差是自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允模式，和這題是不一樣的。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油??！

    2019-11-01 23:43:17
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 521

  • 老師已回答這個加計攤銷額是指賬面的加計還是稅法上的加計？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！這是稅法上的加計75%，會計沒有加計。這是可抵扣暫時性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，只有這種情況是特殊的，屬于暫時性差異但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油??！

    2019-11-01 15:19:22
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 371

  • 老師已回答題目里面的遞延所得稅資產(chǎn)增加8W，應(yīng)該怎么寫會計分錄？

    勤奮的同學(xué)你好~單獨(dú)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費(fèi)用希望以上解答能幫助到同學(xué)，繼續(xù)加油~

    2019-10-31 21:34:27
    趙老師 老師解答
    閱讀量 579
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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