首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽或是計入當(dāng)期損益的金額？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！入當(dāng)期損益是計入營業(yè)外收入，這里就是負(fù)商譽的情況，可以按個別報表來理解。權(quán)益法下長投的成本小于被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的比例，差額是計入營業(yè)外收入，合并報表也是一樣的。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油?。?/p>

    2019-10-23 16:55:46
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 1373

  • 老師已回答選項A老師能解釋一下啥是滿足遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)減嗎？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！一般來說企業(yè)合并里形成的可抵扣暫時性差異都會滿足遞延所得稅資產(chǎn)的條件，只是A選項的表述不完整。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油啊！

    2019-10-22 23:11:47
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 397

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)該怎么算？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好1.我們看題目中是這么說的，A銷售產(chǎn)品后承諾，3年內(nèi)有質(zhì)量問題免費保修，如果真有質(zhì)量問題了，A就要付出金錢來進(jìn)行維修，因此A作為一個企業(yè)要對可能付出的修理費進(jìn)行估計一下。2.題目中說A按照銷售收入的3%來計提保修費，那么我們就理解為每年計提預(yù)計負(fù)債要按當(dāng)年的銷售收入*3%就行了。A選項，我們看16年銷售收入10000，所以計提的預(yù)計負(fù)債就是10000*3%=300，那么題目結(jié)尾說2016.1.1期初預(yù)計負(fù)債為0，所以當(dāng)年我們就計提300萬的預(yù)計負(fù)債，那么我們已計提了300，事實上發(fā)生了100，那么我們就把預(yù)計負(fù)債沖減100，所以預(yù)計負(fù)債還剩下200。稅務(wù)局在核算企業(yè)應(yīng)交稅費的時候他只認(rèn)你實際發(fā)生的，不認(rèn)你自己估計的，所以他說你這提的預(yù)計負(fù)債不算，等今后發(fā)生再說，所以這個200的預(yù)計負(fù)債等今后發(fā)生再扣減，就是遞延所得稅資產(chǎn)，用200*25%=50。B選項，同樣的套路，17年計提的預(yù)計負(fù)債是14000*3%=420，去年剩200，今年事實發(fā)生保修費160，所以我預(yù)計負(fù)債就還剩420+200-160=460，那么稅務(wù)局是不是仍然不認(rèn)你這個預(yù)估的，就是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是460*25%=115，由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50，所以今年提115-50=65。C選項，同樣的套路，18年計提的預(yù)計負(fù)債是18000*3%=540，去年剩460，今年發(fā)生保修費300，所以預(yù)計負(fù)債剩540+460-300=700，今年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是700*25%=175，去年剩115，那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60D選項，我們理解為，16年的出售后，19年保修義務(wù)到期了，但是17年出售的，19年保修義務(wù)還沒到期，所以19年的預(yù)計負(fù)債和遞延所得稅就不可能為0.希望上面的思路能夠幫助到你，有問題繼續(xù)提出，加油吧同學(xué)

    2019-10-19 22:14:34
    夏老師 老師解答
    閱讀量 336

  • 老師已回答題目中遞延所得稅資產(chǎn)怎么計算？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好1.我們看題目中是這么說的，A銷售產(chǎn)品后承諾，3年內(nèi)有質(zhì)量問題免費保修，如果真有質(zhì)量問題了，A就要付出金錢來進(jìn)行維修，因此A作為一個企業(yè)要對可能付出的修理費進(jìn)行估計一下。2.題目中說A按照銷售收入的3%來計提保修費，那么我們就理解為每年計提預(yù)計負(fù)債要按當(dāng)年的銷售收入*3%就行了。A選項，我們看16年銷售收入10000，所以計提的預(yù)計負(fù)債就是10000*3%=300，那么題目結(jié)尾說2016.1.1期初預(yù)計負(fù)債為0，所以當(dāng)年我們就計提300萬的預(yù)計負(fù)債，那么我們已計提了300，事實上發(fā)生了100，那么我們就把預(yù)計負(fù)債沖減100，所以預(yù)計負(fù)債還剩下200。稅務(wù)局在核算企業(yè)應(yīng)交稅費的時候他只認(rèn)你實際發(fā)生的，不認(rèn)你自己估計的，所以他說你這提的預(yù)計負(fù)債不算，等今后發(fā)生再說，所以這個200的預(yù)計負(fù)債等今后發(fā)生再扣減，就是遞延所得稅資產(chǎn)，用200*25%=50。B選項，同樣的套路，17年計提的預(yù)計負(fù)債是14000*3%=420，去年剩200，今年事實發(fā)生保修費160，所以我預(yù)計負(fù)債就還剩420+200-160=460，那么稅務(wù)局是不是仍然不認(rèn)你這個預(yù)估的，就是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是460*25%=115，由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50，所以今年提115-50=65。C選項，同樣的套路，18年計提的預(yù)計負(fù)債是18000*3%=540，去年剩460，今年發(fā)生保修費300，所以預(yù)計負(fù)債剩540+460-300=700，今年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是700*25%=175，去年剩115，那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60D選項，我們理解為，16年的出售后，19年保修義務(wù)到期了，但是17年出售的，19年保修義務(wù)還沒到期，所以19年的預(yù)計負(fù)債和遞延所得稅就不可能為0.希望上面的思路能夠幫助到你，有問題繼續(xù)提出，加油吧同學(xué)

    2019-10-19 21:18:26
    夏老師 老師解答
    閱讀量 295

  • 老師已回答所得稅費用等于會計利潤加減永久性差異、加減不確認(rèn)遞延所得稅暫時性差異，再乘所得稅稅率，是嗎？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好對的。 但是要注意 　稅率變化，如果稅率變化了，你需要專門計算一下暫時性差異產(chǎn)生了多少所得稅費用祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-10-19 19:30:07
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1100

  • 老師已回答這里資料2的遞延所得稅為什么是用500計算？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好看一下下面解釋和例子，你應(yīng)該會理解的權(quán)益股份支付所得稅如何處理？根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則講解（2010），與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理：1、判斷會計確認(rèn)的總費用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除，則會計的費用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2、對于會計預(yù)計的總費用預(yù)計未來可全部扣除的情況，比較每期會計的費用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費用每期的分?jǐn)傤~，按照較大者計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。a.會計的費用較大的時候 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：所得稅費用； b. 稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：所得稅費用（按照會計方的費用基礎(chǔ)計算） 　 資本公積---其他資本公積 （差額）例：甲公司實施期權(quán)等待期為三年的激勵計劃，第一年確認(rèn)了費用為550，預(yù)計未來可以完全稅前扣除。第一種情況：預(yù)計未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500*1/3<550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸：所得稅費用 550*25%；第二種情況：預(yù)計未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800*1/3>550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸：所得稅費用 550*25% 　資本公積--其他資本公積 50*25%。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-10-19 15:46:16
    夏老師 老師解答
    閱讀量 310

  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)增加8，遞延所得稅費用為-8呢？

    勤奮的同學(xué)，你好！遞延所得稅資產(chǎn)增加是沖減所得稅費用的哦借：遞延所得稅資產(chǎn)　 8貸：所得稅費用 8所以遞延所得稅費用是-8哦~如有疑問，歡迎提問，祝同學(xué)今年逢考必過，好好加油哈~

    2019-10-19 14:49:35
    何老師 老師解答
    閱讀量 378

  • 老師已回答關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債，何時確認(rèn)為所得稅費用，何時確認(rèn)為其他綜合收益，如何區(qū)分？

    勤奮的同學(xué)，你好！如果對方是其他綜合收益，則遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債對應(yīng)的科目是其他綜合收益，比如其他權(quán)益工具投資或者其他債權(quán)投資確認(rèn)的其他綜合收益，計稅基礎(chǔ)不等于賬面價值時，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債對應(yīng)的科目是其他綜合收益哦。如果不是其他綜合收益，則遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債對應(yīng)的科目是所得稅費用哦~如有疑問，歡迎提問，祝同學(xué)今年逢考必過，好好加油哈~

    2019-10-19 10:50:57
    何老師 老師解答
    閱讀量 3346

  • 老師已回答怎么理解所得稅費用和遞延所得稅的關(guān)系？

    勤奮的同學(xué)，你好！所得稅費用包含當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債時，所得稅費用減少；當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或者轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時，所得稅費用增加；【提示】注意這里的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債對方科目是所得稅費用才成立，如果是其他綜合收益的話，則遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債不影響所得稅費用哦~如有疑問，歡迎提問，祝同學(xué)今年逢考必過，好好加油哈~

    2019-10-19 10:41:50
    何老師 老師解答
    閱讀量 1715

  • 老師已回答這兩筆遞延所得稅，怎么區(qū)分是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債？在借方還是貸方？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好內(nèi)部交易賺錢的情況，后面都是遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)整。調(diào)整減少利潤，就是 借：遞延所得稅資產(chǎn)， 　增加利潤了就是 貸：遞延所得稅資產(chǎn)。內(nèi)部交易虧錢的情況，后面都是遞延所得稅負(fù)債調(diào)整。調(diào)整減少利潤，就是 借：遞延所得稅負(fù)債， 　增加利潤了就是 貸：遞延所得稅負(fù)債。公不等于賬，公大于賬（資產(chǎn)）或 公小于賬（負(fù)債），都是遞延所得稅負(fù)債，以后轉(zhuǎn)回也是　遞延所得稅負(fù)債；公不等于賬，公大于賬（負(fù)債）或 公小于賬（資產(chǎn)），都是遞延所得稅資產(chǎn)，以后轉(zhuǎn)回也是　遞延所得稅資產(chǎn)；祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-10-19 10:13:48
    夏老師 老師解答
    閱讀量 391
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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