首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值分別是多少?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,第六個(gè)事項(xiàng)本身沒有賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),是對(duì)稅率有影響,如果仍有疑問,歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-10-08 16:34:46
    姚老師 老師解答
    閱讀量 427
  • 老師已回答其他債權(quán)投資要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎?

    準(zhǔn)注會(huì)的同學(xué),你好!這里的遞延所得稅的確認(rèn)的對(duì)方科目是其他綜合收益,所以是沒有影響所得稅費(fèi)用的。對(duì)方科目是所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債,才是影響所得稅費(fèi)用的。希望以上解答能夠幫到同學(xué),繼續(xù)加油哦!

    2019-10-08 16:14:56
    王老師 老師解答
    閱讀量 1998
  • 老師已回答自己研發(fā)無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅后期攤銷稅會(huì)差異怎么辦?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好~因初始計(jì)量產(chǎn)生的差異在后續(xù)的攤銷的會(huì)稅差異也是不確認(rèn),希望老師的解答能幫助到你,祝學(xué)習(xí)愉快~加油~

    2019-10-08 15:56:23
    寧老師 老師解答
    閱讀量 573
  • 老師已回答這個(gè)題的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好~因?yàn)轭}目中講股份支付的費(fèi)用不會(huì)超過可稅前抵扣的金額,所以當(dāng)期發(fā)生的550都是可以的抵扣的哈~希望老師的解答能幫助到你,祝學(xué)習(xí)愉快~加油~

    2019-10-08 15:49:51
    寧老師 老師解答
    閱讀量 406
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)為什么不確認(rèn)呢?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好~研發(fā)形成的無形資產(chǎn)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”是指:在確認(rèn)無形資產(chǎn)時(shí)的分錄是:借:無形資產(chǎn)  貸:研發(fā)支出-資本化支出, 在此分錄中既沒有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),也沒有影響應(yīng)納稅所得;而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅,所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù),對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù);又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響,所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對(duì)應(yīng)科目只能是無形資產(chǎn)本身,分錄是:借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:無形資產(chǎn)。由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值,從而違背了歷史成本計(jì)量原則;同時(shí)這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了,又產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異,這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),這將進(jìn)入一種無限循環(huán),所以,這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助到你,祝學(xué)習(xí)愉快~加油~

    2019-10-08 15:47:58
    寧老師 老師解答
    閱讀量 943
  • 老師已回答此題第四問×4年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額的計(jì)算答案,如何理解?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好!遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來少交稅,需要考慮使得哪年少交稅,對(duì)應(yīng)年份的稅率是多少。×3年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是2000,但是稅法只讓扣除1200,800的差異在×6年的時(shí)候轉(zhuǎn)回400,適用稅率12.5%;在×7年的時(shí)候轉(zhuǎn)回400,適用稅率25%。所以在×3年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5+400×25%。×4年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是1600,但是稅法只讓扣除1200,截止到×4年,累計(jì)的差異1200(×3年800,×4年400),在×6年轉(zhuǎn)回400,×7年轉(zhuǎn)回800。所以在×4年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%。老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎?如有疑問,歡迎再次提出!祝學(xué)習(xí)愉快,繼續(xù)加油哦~

    2022-06-09 14:43:05
    房老師 老師解答
    閱讀量 359
  • 老師已回答資產(chǎn)處置損失怎么不確認(rèn)遞延所得稅?

    可愛的同學(xué),你好~資產(chǎn)處置損失怎么不確認(rèn)遞延?屬于當(dāng)期的損益,會(huì)計(jì)和稅法不存在差異,無需確認(rèn)遞延。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-08 15:21:24
    唐老師 老師解答
    閱讀量 474
  • 老師已回答擬長(zhǎng)期持有權(quán)益法長(zhǎng)投的營(yíng)業(yè)外收入不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)算永久性差異嗎?

    親愛的同學(xué)你好,不是,屬于暫時(shí)性差異,但是不確認(rèn)遞延。因?yàn)槠髽I(yè)能控制該差異的轉(zhuǎn)回,并且預(yù)計(jì)不會(huì)轉(zhuǎn)回該差異,該長(zhǎng)投企業(yè)可決定賣掉,但企業(yè)決定長(zhǎng)期持有。祝 學(xué)習(xí)愉快,早日通關(guān)(????)

    2019-10-08 15:18:31
    羅老師 老師解答
    閱讀量 725
  • 老師已回答為什么本題直接按今年15%稅率算年初遞延所得稅資產(chǎn)?

    親愛的同學(xué)你好,你知道800是以后期間轉(zhuǎn)回,是因?yàn)轭}目告訴你了,但站在甲公司的角度,在2018年初,預(yù)計(jì)會(huì)在2018年全部轉(zhuǎn)回,所以直接用的2018年的稅率 ,2000*15%=300。這個(gè)對(duì)于存貨是比較合理,因?yàn)榇_定存貨會(huì)不會(huì)銷售掉,直接按當(dāng)年全部銷售估計(jì)是可以的。對(duì)于固定資產(chǎn)的確不是特別嚴(yán)謹(jǐn),因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)什么時(shí)候會(huì)轉(zhuǎn)回其實(shí)是能提前確定的。祝 學(xué)習(xí)愉快,早日通關(guān)(????)

    2019-10-08 15:12:06
    羅老師 老師解答
    閱讀量 517
  • 老師已回答加計(jì)扣除的50%要沖減應(yīng)納稅所得額嗎?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,他說的是交易發(fā)生的時(shí)候,就是開發(fā)支出轉(zhuǎn)化為無形資產(chǎn)那一刻,是不影響的,如果仍有疑問,歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-10-08 14:15:14
    姚老師 老師解答
    閱讀量 358
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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