首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答此題為什么是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

    親愛的同學(xué)你好，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。注意是固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面價(jià)值），不是指的商譽(yù)。祝 學(xué)習(xí)愉快，早日通關(guān)(????)

    2022-06-02 11:53:06
    羅老師 老師解答
    閱讀量 276

  • 老師已回答在所有的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的有哪些？

    親愛的準(zhǔn)注會(huì)寶寶↖(^ω^)↗你好~1.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的;　2.融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的;　3.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的;　4.權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果是擬長(zhǎng)期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。祝學(xué)習(xí)愉快，堅(jiān)持就會(huì)勝利，fighting~

    2022-06-02 16:18:11
    秦老師 老師解答
    閱讀量 483

  • 老師已回答所得稅計(jì)算中，是不是產(chǎn)生的其他綜合收益計(jì)稅基礎(chǔ)都不認(rèn)，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)你好~也不一定的，常見確認(rèn)遞延的情況是金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，和非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的貸方差額；希望以上解答能幫助到同學(xué)，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-10 14:54:02
    趙老師 老師解答
    閱讀量 509

  • 老師已回答D，扣完遞延所得稅的其他綜合收益為什么會(huì)影響未分配利潤(rùn)呢？

    準(zhǔn)注會(huì)的同學(xué)，你好！從成本模式到公允價(jià)值模式是會(huì)計(jì)政策變更，變更當(dāng)天的公允價(jià)值和賬面價(jià)值之間的差額是計(jì)入留存收益的。希望以上解答能夠幫到同學(xué)，繼續(xù)加油哦！

    2019-10-10 13:25:00
    王老師 老師解答
    閱讀量 725

  • 老師已回答2002年的遞延所得稅資產(chǎn)分錄兩筆能不能合并成一筆？

    [quote]合一起容易錯(cuò)。[/quote]準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：建議分來(lái)寫，和一起會(huì)錯(cuò)。如果仍有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-10 11:11:47
    孫老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答為什么政府補(bǔ)助能產(chǎn)生遞延所得稅呢？它們的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值分別是什么呢？我記得真題里面有一道這樣關(guān)于

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：遞延收益是一個(gè)負(fù)債類的科目。遞延收益計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的金額。政府補(bǔ)助在收到的時(shí)候（借：銀行存款，貸：遞延收益），會(huì)計(jì)上沒有影響損益，但是按照稅法的規(guī)定這部分收益需要納稅；在以后各期攤銷時(shí)，借：遞延收益，貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入，會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入，但是稅法上因?yàn)榍捌谝呀?jīng)交過(guò)稅，本期可以稅前扣除。未來(lái)可以稅前扣除的是未攤銷的遞延收益=遞延收益初始金額-已攤銷的遞延收益=遞延收益賬面價(jià)值；即遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=0。如果仍有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-10 11:06:22
    孫老師 老師解答
    閱讀量 695

  • 老師已回答此題為什么要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)？

    愛思考的寶寶，你好未彌補(bǔ)虧損需要確定遞延所得稅資產(chǎn)的，然后以后產(chǎn)生的利潤(rùn)彌補(bǔ)了虧損的話，要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)繼續(xù)加油，堅(jiān)持就是勝利

    2022-06-09 13:47:02
    李老師 老師解答
    閱讀量 338

  • 老師已回答資料2中，與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅的處理步驟，如何理解？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解，與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理：1.判斷會(huì)計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用未來(lái)是否可以稅前扣除。如果能全部扣除，則會(huì)計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來(lái)可全部扣除的情況，比較每期會(huì)計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~，按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。①會(huì)計(jì)的費(fèi)用較大的時(shí)候　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 　 貸：所得稅費(fèi)用；②稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時(shí)　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 　 貸：所得稅費(fèi)用（按照會(huì)計(jì)的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算）　　 　　　　　 資本公積---其他資本公積（差額）例：甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵(lì)計(jì)劃，第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550，預(yù)計(jì)未來(lái)稅前可以完全扣除。第一種情況：預(yù)計(jì)未來(lái)稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500x1/3<550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 550x25% 　 貸：所得稅費(fèi)用　　　 550x25%；第二種情況：預(yù)計(jì)未來(lái)稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800x1/3>550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600x25% 　 貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　 550x25%　 　　　　　 資本公積--其他資本公積 50x25%。如果仍有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2022-06-09 13:52:13
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1064

  • 老師已回答遞延所得稅不是資料一的內(nèi)容嗎？怎么跑到資料二里面了？

    同學(xué)你好！資料一，原錯(cuò)誤做法是提了200減值準(zhǔn)備和50遞延所得稅資產(chǎn)，更正做法應(yīng)提300減值準(zhǔn)備和75遞延所得稅資產(chǎn)，答案中做了修正分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 　 　 　25　 　 貸：以前年度損益調(diào)整 　 25資料二，原錯(cuò)誤做法沒有產(chǎn)生稅會(huì)差異，更正做法產(chǎn)生了稅會(huì)差異，需要補(bǔ)提遞延所得稅負(fù)債30

    2019-10-09 13:07:44
    任老師 老師解答
    閱讀量 371

  • 老師已回答到底什么時(shí)候確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，什么時(shí)候確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

    準(zhǔn)稅務(wù)師，您好！產(chǎn)生可抵扣差異的是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅差異的是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情形:1資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)2負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)?？傻挚蹠簳r(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情形:1資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 2負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。祝您在2019年稅務(wù)師考試必勝，繼續(xù)加油?。?/p>

    2019-10-09 12:41:51
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 3611
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
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