首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答這里的遞延所得稅可以合在一筆寫嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：你說的是將所有涉及遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄都合到一起做成一筆分錄嗎？理論上是沒有問題，但考試的話還是建議最好分開，因?yàn)楣俜浇o的答案都是分開的。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-09-24 11:15:42
    孫老師 老師解答
    閱讀量 468

  • 老師已回答視頻例2，投資方貸其他綜合收益，投資方不用確認(rèn)遞延所得稅嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好~長(zhǎng)投權(quán)益法下長(zhǎng)期持有的，賬面價(jià)值和基礎(chǔ)基礎(chǔ)之間及時(shí)有差異也不去確認(rèn)遞延問題，這是所得稅中特殊的點(diǎn)，希望老師的解答能幫助到你，祝學(xué)習(xí)愉快~加油

    2019-09-24 11:12:52
    寧老師 老師解答
    閱讀量 390

  • 老師已回答長(zhǎng)期股權(quán)投資這個(gè)，為何答案確認(rèn)遞延所得稅？

    勤奮的同學(xué)，你好！商譽(yù)本身不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，要不然會(huì)形成死循環(huán)，但是企業(yè)合并中其他資產(chǎn)或者負(fù)債確認(rèn)遞延的話，是會(huì)影響到可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值的，進(jìn)一步會(huì)影響到商譽(yù)的金額。也就是商譽(yù)不確認(rèn)遞延，但是確認(rèn)遞延會(huì)影響到商譽(yù)的金額。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2019-09-24 10:32:59
    吳老師 老師解答
    閱讀量 700

  • 老師已回答為何此題合報(bào)上計(jì)算“借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊15=(500-400)/5×9/12而不是=(550-4

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：合報(bào)中固定資產(chǎn)的貸方是營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本也就是500-400=100，所以合報(bào)中對(duì)固定資產(chǎn)的折舊時(shí)按照100計(jì)提。那50萬元是支付的運(yùn)輸費(fèi)是給的其他公司的，不影響合報(bào)的金額的。遞延所得稅就借：遞延所得稅資產(chǎn)　 21.25=（100-15）×25% 　 貸：所得稅費(fèi)用　　　 21.25。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-09-24 10:16:31
    張老師 老師解答
    閱讀量 508

  • 老師已回答這題怎么出來的遞延所得稅？第二張圖課本477頁例題，是所得稅費(fèi)用，怎么出來了遞延了？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：3月20日已經(jīng)交稅后來退回，交稅就多了產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。圖二也是需要調(diào)整交納的所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-09-24 10:00:23
    張老師 老師解答
    閱讀量 385

  • 老師已回答能否講解一下這道題？那個(gè)遞延所得稅負(fù)債，怎么計(jì)算？需要用年末數(shù)減年初數(shù)嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：甲公司20×3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬元)，;確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬元)，甲公司20×3年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55(萬元)。其中用年末減去年初是指本年發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債。本題也可以直接用（210-10+20）*25%=55萬元。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-09-24 08:53:57
    張老師 老師解答
    閱讀量 1355

  • 老師已回答這題為何甲公司因該其他權(quán)益工具投資形成的遞延所得稅費(fèi)用為0萬元？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好因?yàn)檫@個(gè)題這個(gè)其他權(quán)益工具投資 沒有影響到 會(huì)計(jì)利潤(rùn)，都直接計(jì)入其他綜合收益或是 留存收后收益了，沒有影響到會(huì)計(jì)利潤(rùn)，就不會(huì)影響所得稅費(fèi)用。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-24 08:31:58
    夏老師 老師解答
    閱讀量 485

  • 老師已回答彌補(bǔ)虧損所得稅如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以及何時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)回？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好我給你個(gè)例子，你先仔細(xì)理解下。如何進(jìn)行虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)是以前年度未彌補(bǔ)虧損有的可以以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，有的則須用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。1、稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。就是正常的將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的借方余額自然抵補(bǔ)。2、稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，和稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)有一個(gè)差別的地方，就是可以用以前的虧損抵減應(yīng)納稅所得額，從而可以少交所得稅。會(huì)計(jì)處理同稅后利潤(rùn)是差不多的，差別在遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理上。例：甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤(rùn)每年均為0，2013年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬元。按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。公司董事會(huì)提出2013年度分配利潤(rùn)50萬元，但尚未提交股東大會(huì)審議。假設(shè)公司2008年至2013年不存在除彌補(bǔ)虧損的其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了虧損稅前抵免影響應(yīng)交所得稅。本題的會(huì)計(jì)處理相對(duì)較復(fù)雜，需要對(duì)之前的500虧損確認(rèn) 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 125 　貸：所得稅費(fèi)用 　125， 　最后再實(shí)現(xiàn)800的利潤(rùn)那年轉(zhuǎn)回這個(gè)125的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 　800*25%=200　 　 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn) 　 　125按照會(huì)計(jì)處理的思路計(jì)算2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）如有問題，歡迎再次提出祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-24 00:17:58
    夏老師 老師解答
    閱讀量 3593

  • 老師已回答例一2015年乙向甲出售一專利，“借：資產(chǎn)處置收益，貸：無形資產(chǎn)”，為何遞延所得稅在分錄借方？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好你理解基本對(duì)了。 但是 合報(bào)層面那個(gè)是賬面價(jià)值，哪個(gè)是相當(dāng)于計(jì)稅基礎(chǔ)搞錯(cuò)了。合報(bào)層面是 把 　買方在個(gè)報(bào)認(rèn)可的賬面價(jià)值當(dāng)成是 計(jì)稅基礎(chǔ)了，所以 是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-23 23:38:53
    夏老師 老師解答
    閱讀量 731

  • 老師已回答其他綜合收益是只確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不影響所得稅費(fèi)用嗎？

    親愛的準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好~是的，同學(xué)的理解非常正確。早睡早起身體棒~記得要?jiǎng)谝萁Y(jié)合哦~祝你好夢(mèng)~

    2019-09-23 22:00:24
    秦老師 老師解答
    閱讀量 1453
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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