首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答這題第二小問(wèn)為什么要確認(rèn)遞延所得稅?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好!稅法上交易性資產(chǎn)處置的時(shí)候是認(rèn)可的,相當(dāng)于會(huì)計(jì)上公允價(jià)值變化一點(diǎn)就確認(rèn)一點(diǎn)損益,但是稅法上是最后處置的時(shí)候一次性認(rèn)可整個(gè)期間的損益,從這個(gè)期間來(lái)講,是沒(méi)有差異的,只是損益確認(rèn)的期間有差異。老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎?如有疑問(wèn),歡迎再次提出!祝學(xué)習(xí)愉快,繼續(xù)加油哦~

    2019-09-23 14:45:08
    房老師 老師解答
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  • 老師已回答(2)中的遞延所得稅怎么計(jì)算?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=550*25%。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-09-23 13:59:46
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答如何理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異影響應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用只與永久性差異有關(guān)與遞延所得稅無(wú)關(guān)?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:應(yīng)交所得稅是需要考慮納稅調(diào)整金額的,而應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是調(diào)增,所以需要調(diào)整。而所得稅費(fèi)用與遞延所得稅無(wú)關(guān)的前提就是稅率是一致的,稅率不變,那所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-09-23 13:56:00
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答計(jì)算商譽(yù)時(shí),是否只在公不等于賬時(shí)才考慮所得稅影響?

    勤奮的同學(xué),你好!對(duì)的,同學(xué)可以從商譽(yù)的定義上來(lái)考慮,商譽(yù)是付出對(duì)價(jià)的公允減去被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額。如果被購(gòu)買方的資產(chǎn)和負(fù)債需要確認(rèn)遞延的話,就會(huì)影響到可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值,進(jìn)一步會(huì)影響到商譽(yù)的金額。希望可以幫到你,繼續(xù)加油!

    2019-09-23 12:58:49
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用550,未來(lái)可扣1600,遞延所得稅資產(chǎn)為何是550*0.25?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:題干中說(shuō)本期只確認(rèn)了相關(guān)費(fèi)用550,雖然未來(lái)允許抵扣1600,但本期沒(méi)有確認(rèn)那沒(méi)多的費(fèi)用,因此遞延所得稅資產(chǎn)金額只能是企業(yè)實(shí)際確認(rèn)的金額乘以稅率。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-09-23 12:58:41
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答這題答案的遞延所得稅負(fù)債是怎么算出來(lái)的?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:[17600-(14000-400)]*25%=1000。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-09-23 11:57:59
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,:17年賣的,從17年開(kāi)始算3年的保修期,要到20年才到期。18年同理。所以19年并不是所有的都到期了,只是16年的那部分到期了。祝學(xué)習(xí)愉快!張海清 | 響應(yīng)時(shí)長(zhǎng):7分鐘 | 19-05-31 19:57:13追問(wèn)老師,是這題的講解嗎,哪有20年,16年賣了啊。19-06-01 08:07:27追答同學(xué),你好對(duì)于17和18年售出的產(chǎn)品而言,它的保修期也是3年,所以站在19年的角度,這兩年產(chǎn)品的保修期是還沒(méi)有到,所以18年的時(shí)候余額是700,那19年1月1日的金額和18年的余額是一致的,而不是為0陳淑慧 | 19-06-01 12:44:10追問(wèn)老師您講的很好,可是我不理解,20年是稅法里的嗎,這里沒(méi)有20年,其他您說(shuō)的我都不懂,能不能從初學(xué)者的角度解釋。19-06-01 13:47:55追答可以的同學(xué),1.我們看題目中是這么說(shuō)的,A銷售產(chǎn)品后承諾,3年內(nèi)有質(zhì)量問(wèn)題免費(fèi)保修,如果真有質(zhì)量問(wèn)題了,A就要付出金錢(qián)來(lái)進(jìn)行維修,因此A作為一個(gè)企業(yè)要對(duì)可能付出的修理費(fèi)進(jìn)行估計(jì)一下。2.題目中說(shuō)A按照銷售收入的3%來(lái)計(jì)提保修費(fèi),那么我們就理解為每年計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債要按當(dāng)年的銷售收入*3%就行了。A選項(xiàng),我們看16年銷售收入10000,所以計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債就是10000*3%=300,那么題目結(jié)尾說(shuō)2016.1.1期初預(yù)計(jì)負(fù)債為0,所以當(dāng)年我們就計(jì)提300萬(wàn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,那么我們已計(jì)提了300,事實(shí)上發(fā)生了100,那么我們就把預(yù)計(jì)負(fù)債沖減100,所以預(yù)計(jì)負(fù)債還剩下200。稅務(wù)局在核算企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候他只認(rèn)你實(shí)際發(fā)生的,不認(rèn)你自己估計(jì)的,所以他說(shuō)你這提的預(yù)計(jì)負(fù)債不算,等今后發(fā)生再說(shuō),所以這個(gè)200的預(yù)計(jì)負(fù)債等今后發(fā)生再扣減,就是遞延所得稅資產(chǎn),用200*25%=50。B選項(xiàng),同樣的套路,17年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是14000*3%=420,去年剩200,今年事實(shí)發(fā)生保修費(fèi)160,所以我預(yù)計(jì)負(fù)債就還剩420+200-160=460,那么稅務(wù)局是不是仍然不認(rèn)你這個(gè)預(yù)估的,就是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是460*25%=115,由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50,所以今年提115-50=65。C選項(xiàng),同樣的套路,18年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是18000*3%=540,去年剩460,今年發(fā)生保修費(fèi)300,所以預(yù)計(jì)負(fù)債剩540+460-300=700,今年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是700*25%=175,去年剩115,那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60D選項(xiàng),我們理解為,16年的出售后,19年保修義務(wù)到期了,但是17年出售的,19年保修義務(wù)還沒(méi)到期,所以19年的預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅就不可能為0.如果仍有疑問(wèn),歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-09-23 11:29:01
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答這里的oci是不是金融資產(chǎn)遞延所得稅的oci?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的產(chǎn)生形成了其他綜合收益,遞延就確認(rèn)其他綜合收益,例如其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng),投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換等,如果仍有疑問(wèn),歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-09-23 11:26:09
    姚老師 老師解答
    閱讀量 606
  • 老師已回答是否因?yàn)楣煞葜Ц队?jì)入的是管理費(fèi)用,會(huì)計(jì)扣了稅法沒(méi)扣,所以對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,對(duì)的哈,計(jì)入所得稅費(fèi)用,如果仍有疑問(wèn),歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-09-23 11:19:21
    姚老師 老師解答
    閱讀量 825
  • 老師已回答股份支付中未行權(quán)前,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是計(jì)入所得稅費(fèi)用還是應(yīng)該計(jì)入資本公積其他資本公積?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好,計(jì)入所得稅費(fèi)用,如果仍有疑問(wèn),歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-09-23 11:00:47
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1401
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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