首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的值如果是用資產(chǎn)計(jì)稅和賬面的差額來(lái)算嗎?

    認(rèn)真的同學(xué):你的理解是正確的。按照賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)去比較,從而確定遞延所得稅,是沒有問(wèn)題的。唯一需要注意的是這里面會(huì)分成計(jì)入其他綜合收益的部分還有計(jì)入所得稅費(fèi)用的部分。嚴(yán)格按照準(zhǔn)則講,存在重復(fù)計(jì)提折舊的因素。老師會(huì)和教務(wù)溝通??磫?wèn)題出在什么地方。加油~!

    2021-03-04 20:40:44
    方老師 老師解答
    閱讀量 219
  • 老師已回答居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅嗎?

    愛思考的同學(xué),你好:這里主要指被投資企業(yè)不得稅前扣除,因?yàn)楸煌顿Y企業(yè)是先計(jì)算所得稅后進(jìn)行利潤(rùn)分配,即股息紅利等權(quán)益性款項(xiàng)是在計(jì)算完所得稅后的金額基礎(chǔ)之上計(jì)算的,因此不能稅前扣除。對(duì)于投資企業(yè)而言:對(duì)于符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書!

    2021-03-04 18:39:06
    老師 老師解答
    閱讀量 419
  • 老師已回答賬面價(jià)值800計(jì)稅基礎(chǔ)0這不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎?

    勤奮可愛的同學(xué),你好:同學(xué)這里指的是合同負(fù)債,它是負(fù)債類的科目,當(dāng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候需要確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異,即遞延所得稅資產(chǎn);如果是資產(chǎn)的話,當(dāng)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候確認(rèn)的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,即遞延所得稅負(fù)債。每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!

    2021-03-04 18:13:13
    程老師 老師解答
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  • 老師已回答企業(yè)所得稅,資源稅,消費(fèi)稅是屬于征稅對(duì)象嗎?

    勤奮的同學(xué)你好呀~企業(yè)所得稅、資源稅、消費(fèi)稅是稅種的名稱。征稅對(duì)象是每個(gè)稅種征稅的對(duì)象。比如,企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是所得額。高檔手表是消費(fèi)稅的稅目。同學(xué)理解一下哈~有疑問(wèn)我們繼續(xù)交流

    2021-03-04 17:57:55
    杜老師 老師解答
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  • 老師已回答可抵扣暫時(shí)性差異數(shù)值進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,從哪出來(lái)出來(lái)的啊?

    認(rèn)真的同學(xué),因?yàn)槊舛惡喜⑾?,是稅法?duì)于企業(yè)合并的優(yōu)惠政策,直接可以不用交稅,因?yàn)槎惙ú怀姓J(rèn)商譽(yù),計(jì)稅基礎(chǔ)=0,雖然形成應(yīng)納稅差異,但是不會(huì)隨著時(shí)間的流逝而轉(zhuǎn)回,所以不確認(rèn)遞延所得稅而應(yīng)稅合并下,在初始確認(rèn)的時(shí)候,賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)計(jì)與稅法的口徑是一樣的,所以沒有差異,就不存在暫時(shí)性差異了在會(huì)計(jì)的后續(xù)計(jì)量中,商譽(yù)可能會(huì)計(jì)提減值準(zhǔn)備,但是稅法是不認(rèn)可減值準(zhǔn)備的,使得商譽(yù)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅,是由于減值造成的喲希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過(guò)考試!

    2021-03-04 17:50:47
    張老師 老師解答
    閱讀量 374
  • 老師已回答消費(fèi)稅為什么計(jì)入銷售稅金及附加在當(dāng)期扣除呢?

    勤奮的同學(xué)你好,因?yàn)橄M(fèi)稅也是按月繳納的,所以在年終所得稅匯算清繳時(shí)也是實(shí)際繳納的,消費(fèi)稅為啥不計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本分?jǐn)偪鄢?,而是?jì)入稅金及附加當(dāng)期扣除,你可以這么理解,計(jì)入成本指的是購(gòu)買一方,因?yàn)楸旧沓袚?dān)了消費(fèi)稅(或者銷售方的計(jì)稅價(jià)格),而銷售方在企稅扣除時(shí)是按照稅金及附加科目,每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!

    2021-03-04 17:31:37
    賈老師 老師解答
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  • 老師已回答可抵扣暫時(shí)性差異與免稅合并、應(yīng)稅合并有什么關(guān)系嗎?

    認(rèn)真的同學(xué):這一塊教材的表述是有不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤降?。免稅合并和?yīng)稅合并只是針對(duì)吸收合并的情況,控股合并不涉及免稅和應(yīng)稅。因?yàn)槎惙ㄉ现挥形蘸喜⒉沤泻喜ⅲ惙ㄉ蠜]有控股合并的概念,控股合并稅法上叫股權(quán)收購(gòu),不叫合并。1.在吸收合并的情況下,兩個(gè)公司變成一個(gè)公司,編的是個(gè)別報(bào)表,不是合并報(bào)表,但是會(huì)計(jì)上還是要區(qū)分同控和非同控,非同控時(shí),如果滿足稅法上免稅合并的條件,被購(gòu)買方暫時(shí)不交所得稅,購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)就不能相應(yīng)的增加,就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值在會(huì)計(jì)上按公允價(jià)值列報(bào),但是稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)還是原先的賬面價(jià)值,這里會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異;2.控股合并的情況下,編制合報(bào),非同控的情況下合報(bào)中按公允價(jià)值入賬,稅法上不認(rèn)合報(bào),認(rèn)的是個(gè)報(bào)中的賬面價(jià)值,這里會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異,但是跟免不免稅無(wú)關(guān)。"你理解一下?有疑問(wèn),繼續(xù)交流~!加油~??!

    2021-03-04 17:23:49
    方老師 老師解答
    閱讀量 301
  • 老師已回答應(yīng)該用稅率想減確認(rèn)遞遞延所得稅負(fù)債嗎?為什么直接是25%?

    愛思考(?°з°)-?的寶寶,你好      遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量(遞延的負(fù)債,未來(lái)多交,自然要按照未來(lái)的稅率來(lái)確認(rèn))。所以要按照2018年的稅率直接乘以確認(rèn)。 每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。。?/p>

    2021-03-04 17:11:31
    廖老師 老師解答
    閱讀量 329
  • 老師已回答如果是合伙企業(yè)也交企業(yè)所得稅呀?

    可愛的同學(xué),你好 ?( ′???` ) 名字中有“公司”的,都是公司制企業(yè)~合伙企業(yè)本身不交企業(yè)所得稅,其合伙人如果是個(gè)人,該合伙人交個(gè)人所得稅,如果是公司,該合伙人交企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~學(xué)習(xí)很辛苦,要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??

    2021-03-04 17:00:11
    胡老師 老師解答
    閱讀量 262
  • 老師已回答一般納稅人的企業(yè)所得稅的稅率是多少?。?

    愛思考的同學(xué),你好(*′▽`)ノノ應(yīng)試中,題目會(huì)提供所得稅稅率,一般是25%;不同行業(yè)目前的所得稅稅率是存在差異化的,例如高新技術(shù)企業(yè)是15%。同學(xué)提及的是小型微利企業(yè)的稅率,具體看題目的要求哈。希望老師的解答可以幫助到同學(xué),加油ヾ(?°?°?)??~

    2021-03-04 16:47:23
    彭老師 老師解答
    閱讀量 752
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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