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所得稅
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老師已回答企業(yè)所得稅納稅額虧損可以5年彌補，能舉例說明嗎？
勤奮的同學你好呀~稅前利潤彌補虧損的期限是5年，2020的虧損，可以用2021-2025的稅前利潤彌補，超過5年還沒有彌補完就只能用稅后利潤彌補了。如果2020年的虧損還沒有彌補完（假設還有10萬元沒有彌補完），這筆虧損就會反應在企業(yè)的賬上，體現(xiàn)在”利潤分配-未分配利潤”中，假如在2026年交完企業(yè)所得稅后的凈利潤為正數(shù)（假設為30萬元），那么這筆凈利潤也是反應在”利潤分配-未分配利潤”中，這樣一來，到2026年“利潤分配-未分配利潤”就會有產生余額20萬元（30-10），這就稅后利潤彌補虧損，2020年未能在稅前彌補的虧損，在產生稅后利潤后，可以用稅后利潤彌補，這種彌補其實體現(xiàn)的就是一種自動彌補，是在賬上反應出來的。同學理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流
- 2021-05-06 14:25:16
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杜老師 老師解答
- 閱讀量 2723
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老師已回答企業(yè)所得稅匯算清繳時，按照正常申報的職工教育經費為何系統(tǒng)提示有風險?
勤奮的同學，你好一般情況只是作為一個提示，可以先進行申報的如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-06 11:43:00
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 596
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老師已回答免征企業(yè)所得稅的有哪些呢？
親愛的同學你好：以下免征 1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2.農作物新品種的選育； 3.中藥材的種植； 4.林木的培育和種植； 5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6.林產品的采集； 7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目； 8.遠洋捕撈?！ 吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： (一)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得； (二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得； (三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； (四)符合條件的技術轉讓所得； (五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。雖然離考試還有很長時間，但是想通過考試，現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-06 10:18:21
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 499
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老師已回答這個題并沒有說考慮所得稅，如果不考慮所得稅的話答案是不是C呢？
愛思考的同學，你好(*′▽｀)ノノ不考慮所得稅的話，答案是（2000-200）*90%=1620萬元，如果題目是問對留存收益的影響，是1800萬元。祝同學學習愉快，F(xiàn)ighting!!!
- 2021-03-09 20:57:53
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彭老師 老師解答
- 閱讀量 507
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老師已回答遞延所得稅資產不應該是25萬元嗎？
認真的同學，同學具體是怎么計算的呢？可以先說一下計算的思路喲
- 2021-05-06 13:27:41
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張老師 老師解答
- 閱讀量 349
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老師已回答是否財管中應考慮所得稅收付的現(xiàn)金流量？
愛學習的財管同學，晚上好！營業(yè)期計算現(xiàn)金流量時是需要考慮所得稅的影響的哦~~希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~祝早日拿下CPA證書！
- 2021-05-06 12:10:33
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老師 老師解答
- 閱讀量 267
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老師已回答遞延所得稅的額增加會引起所得稅費用的減少，怎么是計提所得稅費用？
愛思考的同學，你好(*′▽｀)ノノ同學思路是對的，遞延所得稅的額增加會引起所得稅費用的減少。選項和常規(guī)表述有點不一樣，老師這邊已將同學的這個問題反饋給了相關老師，同學晚點刷新下。同學審題很認真了，繼續(xù)加油~~~
- 2021-05-06 08:11:27
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彭老師 老師解答
- 閱讀量 770
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老師已回答本題什么時候有應交稅費-應交所得稅這個科目？
愛思考的同學你好應交稅費-應交所得稅，一般是核算當期應交的企業(yè)所得稅；所得稅費用=應交稅費-應交所得稅 + 遞延所得稅費用。每天堅持學習，保持進步哦～繼續(xù)加油~祝同學逢考必過呀！ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-06 08:01:02
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王老師 老師解答
- 閱讀量 436
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老師已回答本題遞延所得稅資產和負債是怎么確定的？
認真、努力的同學，你好~這個 被購買方的可辨認凈資產的公允價值和賬面價值差的問題， 資產的公允大于賬面，就是 遞負，反之就是 遞資； 負債的公允大于賬面就是 遞資，反之 遞負； 以后期間正常按原科目轉回。這個轉回就是指 相關資產出售或攤銷了等，需要響應的轉回 遞延所得稅，原來在借方，就通過貸方轉回，原來在貸方就通過借方轉回，轉回時對方科目都是所得稅費用。祝學習愉快
- 2021-05-06 08:22:12
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 371
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老師已回答本題為何是遞延所得稅資產減少，不是遞延所得稅負債增加？
親愛的同學你好，因為個別報表，存貨賬面價值是6*40=240，原賬面價值是12*40=480，減值了240，從而個別報表確認了240*25%=60的遞延所得稅資產。合并報表中，存貨賬面價值是640=240,而原賬面價值是1040=400，減值了160，從而合并報表認為應當確認160*25%=40的遞延所得稅資產。合報報表角度看個別報表多確認了20的遞延所得稅資產，所以合并報表調減了20的遞延所得稅資產。有問題歡迎繼續(xù)交流~
- 2021-05-06 10:51:38
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羅老師 老師解答
- 閱讀量 410
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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