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所得稅
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老師已回答這題除了675-312.5=362.5算出遞延所得稅負債對應的所得稅費用,還有一種方法怎么算？
認真的同學：對該投資性房地產，因為其涉及公允價值變動（涉及兩部分：一部分進損益，一部分進入其他綜合收益），同時涉及折舊抵扣問題，比較復雜，當然可以采取分段計算遞延所得稅負債的方法，但是最好采用賬面價值和計稅基礎比較，并扣除相應計入其他綜合收益的遞延所得稅，以此確定計入當期費用的遞延所得稅費用。加油~！有疑問，繼續(xù)交流~！
- 2021-01-23 20:50:54
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方老師 老師解答
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老師已回答不免稅的政府補貼，是不是應做納稅調整，同時確認確認遞延所得稅？
親愛的同學你好，是的，要進行納稅調增，同時確認遞延所得稅資產。本期交稅了，以后期間可以進行納稅調減。借 遞延所得稅資產 400 貸 所得稅費用 400有問題歡迎繼續(xù)交流~
- 2021-01-23 20:34:38
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羅老師 老師解答
- 閱讀量 336
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老師已回答這個題不考慮所得稅是因為題干中沒有所得稅率嗎？
愛學習的小可愛，你好哦~！ 不僅僅是題干沒有所得稅，而且題干也寫了不考慮其他的因素，所以就算是有考慮所得稅的選項，也不可以選哦~這樣解釋小可愛你能理解嗎？每天保持學習，保持進步哦～～加油！?。√鞂⒔荡笕斡谑侨艘?，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為?！睹献?告子下》
- 2021-01-23 19:27:47
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葉老師 老師解答
- 閱讀量 411
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老師已回答所得稅資產與遞延所得稅資產老師可以舉個例子說明一下關系嗎？
愛思考的同學，你好一、 遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算影響(減少)未來期間應納稅的金額。、二、所得稅資產就是包括當期所得稅資產和遞延所得資產，對于當期所得稅資產及當期所得稅負債以凈額列示是指，當企業(yè)實際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應交稅時，超過部分在資產負債表中應當列示為“其他流動資產”；當企業(yè)實際交納的所得稅稅款小于按照稅法規(guī)定計算的應交稅時，差額部分應當作為資產負債表中的“應交稅費”項目列示。同學考試時，盡量寫明是當期所得稅資產還是遞延所得稅資產哦~祝學習愉快。
- 2021-01-23 19:15:33
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劉老師 老師解答
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老師已回答為什么資產的賬面價值＞計稅基礎行程遞延所得稅負債呢？
勤奮的同學你好：舉個例子，這個資產當前的賬面價值是1000，計稅基礎是500。 那當下是按照500去交稅的，也就是說，實際少繳稅的（還有500沒交），這500早晚要交的，只不過是暫時性差異，因此這個形成了，遞延所得稅負債~希望老師的以上解答能夠幫助到你，接下來也要繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??
- 2021-01-23 17:45:13
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 632
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老師已回答什么時候確認遞延所得稅，什么時候確認應交所得稅？
愛思考的同學你好，應交所得稅就是當期的會計利潤經過納稅調整后算出來的當期應該繳納的所得稅，遞延所得稅就是當期會計口徑和稅法口徑不一致產生的。本題中是存貨的減值，稅法不承認減值，所以會導致稅會差異，確認遞延所得稅。第二筆分錄里的以前年度損益調整替代的是所得稅費用。借：遞延所得稅資產 25貸：所得稅費用 25希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續(xù)加油~早日通過考試哦~
- 2021-01-23 14:17:29
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 2926
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老師已回答年底沒有計提企業(yè)所得稅，1月可以計提嗎？
親愛的同學，你好：這個年底的所得稅需要在12月計提，不能跨年，因為你一旦一月份計提了，這個費用就是1月份的了哦~這不符合權責發(fā)生制的原則哦~也不能不計提直接繳納哦~祝你學習愉快~
- 2021-01-23 13:11:38
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裴老師 老師解答
- 閱讀量 1181
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老師已回答利潤總額1000萬，固定資產一次性稅前扣除可調減應納稅所得額1200萬，本年要不要計提所得稅費用？
準注會寶寶，你好，這種情況本年是不需要繳納所得稅的。但是本期會形成一個遞延所得稅資產（1200-1000）×25%=50，同時會形成一個遞延所得稅資產1200×25%=300.按照以下分錄：借：遞延所得稅資產 50 所得稅費用 250貸：遞延所得稅負債 300但是現實生活中稅法規(guī)定，固定資產一次性扣除都是在500萬以內。邏輯可以按照以上來。老師以上的解答，同學可以理解嗎
- 2021-01-23 11:06:05
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田老師 老師解答
- 閱讀量 647
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老師已回答計算權益法賬面價值的時候，聯(lián)營企業(yè)分紅不是，甲公司不是貸記長投-損益調整么？
善于思考的優(yōu)秀同學、你好呀~①被投資單位實現凈利潤分錄是：借：長投—損益調整，貸：投資收益。②被投資單位實現凈利潤會導致投資單位長期股權投資的賬面價值上升，從而影響遞延所得稅~③實現利潤是投資收益，所以會影響損益~希望老師以上解答能夠幫助到同學，繼續(xù)加油呀~不懂隨時問~早日通過cpa！
- 2021-01-23 11:05:04
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賴老師 老師解答
- 閱讀量 476
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老師已回答永久性差異和應納稅暫時性差異最本質的定義、差別是什么啊？
準注會寶寶，你好，暫時性差異指的是這個差異在未來期間是可以轉回的，只是現在多交稅還是少交稅，未來都可以轉回。站在整個時間來看是沒有差異的。而永久性差異指的是這個差異永遠存在，永遠不能轉回，所以這種情況是不能確認遞延所得稅的。老師以上的解答，同學可以理解嗎
- 2021-01-23 10:53:06
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田老師 老師解答
- 閱讀量 327
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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