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所得稅
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老師已回答其他綜合收益不影響所得稅費用，選項B為什么要計入遞延所得稅負債？
勤奮可愛的同學，你好呀~其他綜合收益雖然不影響損益，但是影響到資產的賬面價值，從而影響到資產賬面價值與計稅基礎之間的差額，形成暫時性差異，所以也要計算遞延所得稅（借：其他綜合收益337.5萬元，貸：遞延所得稅負債337.5萬元）。希望以上解答能夠幫助到你，學習中遇到的疑問歡迎和老師交流哦~繼續(xù)加油呀ヾ(?°?°?)??
- 2021-01-23 07:29:54
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熊老師 老師解答
- 閱讀量 1842
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老師已回答如何判斷應納稅所得額，所得稅費用是×稅率的怎么區(qū)分？
勤奮可愛的同學，你好呀~1、①應交所得稅=應納稅所得額（稅法）*所得稅稅率②所得稅費用=會計利潤（會計）*所得稅稅率☆注意：其他綜合收益不影響會計利潤，所以與其相關的遞延所得稅不影響所得稅費用，直接調整“其他綜合收益”2、本題中主要是計算，可以列個分錄：借：所得稅費用 x 遞延所得稅資產320貸：應交稅費 15800 其他綜合收益 20則所得稅費用=15800+20-320=15500（萬元）希望以上解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油呀~ヾ(?°?°?)??祝早日取得中級證書！
- 2021-01-23 06:09:07
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熊老師 老師解答
- 閱讀量 499
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老師已回答合伙企業(yè)的有限合伙人認繳，企業(yè)分紅的時候是按實繳還是認繳分呢？
勤奮的同學你好，根據認繳金額分紅哦，每天保持學習，保持進步哦～～加油?。。?/p>
- 2021-05-11 11:15:10
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賈老師 老師解答
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老師已回答應交所得稅=稅前利潤-可抵扣暫時性差異+應納稅暫時性差異？
認真努力的同學你好：這個題是沒錯的，你說的第一題是哪個呢，可以把題目貼上來嗎？1、是應納稅所得額不是應納所得稅。2、應納稅所得額=稅前會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異希望以上的解答可以幫助到你，祝學習順利，逢考必勝！
- 2021-05-11 12:22:21
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李老師 老師解答
- 閱讀量 3265
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老師已回答應稅合并，那么轉讓所得稅這部分確實需要繳納企業(yè)所得稅？
準注會寶寶，你好，個別報表分錄：借：長期股權投資 7200貸：股本 6480 （由于條件不足，未區(qū)分股本和資本公積的金額） 銀行存款 720合并報表調整分錄：借：凈資產 2000貸：資本公積 2000抵消分錄:借：所有者權益 9000貸：長期股權投資 7200 少數股東權益 1800老師以上的解答，同學可以理解嗎
- 2021-05-11 08:07:55
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田老師 老師解答
- 閱讀量 333
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老師已回答合伙企業(yè)的銀行存款衍生出十幾萬利息，幾十萬利息作為類似分紅一樣按照比列分配給合伙人，需要繳納個人所得
勤奮的同學你好：需要的。個稅是肯定要的。因為合伙企業(yè)屬于非法人組織，如果是類似銀行借款產生的利息的話，那么增值稅也要交的。祝學習愉快~如有疑問歡迎再交流呀~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-11 13:19:08
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周老師 老師解答
- 閱讀量 569
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老師已回答職工福利費支出時，需要進行納稅調增？
認真的同學：發(fā)生職工培訓費時，分錄參考如下：借：管理費用等12801貸：應付職工薪酬-應付職工福利福 12801借：應付職工薪酬-應付職工福利福 12801貸：銀行存款12801根據財稅〔2018〕51號規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。因此在填寫企業(yè)所得稅A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表第3行職工福利費支出時，需要進行納稅調增。明年及以后年度根據可以抵扣的金額，在本表第三行“以前年度累計結轉扣除額”中進行調整。如果執(zhí)行企業(yè)會計準則，今年末需要確認遞延所得稅資產，以后年度抵扣時，根據抵扣的稅額，進行轉回。以上為學術上的建議，希望能夠幫助你學習~！加油~！實務問題，建議在處理前咨詢一下稅管員~！
- 2021-05-11 11:15:28
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方老師 老師解答
- 閱讀量 1420
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老師已回答專利技術允許在稅前175%攤銷，100%部分攤銷在計算利潤的時候已經減去了，所以在利潤總的基礎上可以
勤奮的同學，你好因為專利技術允許在稅前175%攤銷，100%部分攤銷在計算利潤的時候已經減去了，所以在利潤總的基礎上可以再減去攤銷的75%如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-11 09:45:57
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 572
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老師已回答所得稅影響乘的基數怎么不一樣呢，還有會計與稅法的差異，借方怎么是計入應交稅費？
勤奮可愛的同學，你好：圖片中兩個老師計算的結果都是對的，只是對問題的理解不一樣，計算的角度不一樣。1、圖1中的老師，計算的是絕對數。會計估計變更之后，使用未來適用法之后，2017年當期計提的折舊對2017年會計凈利潤的影響。當期計提折舊26000元，該筆折舊對凈利潤的影響金額=26000*（1-25%）=19500（元）2、圖2中的老師和解析計算的是相對數。不同的會計估計，導致當期計提的折舊不同，那么比較兩種估計下計提的折舊，會有差額。如果不變更會計估計，2017年計提折舊金額=10000元，對凈利潤的影響金額=10000*(1-25%)=7500（元）；變更會計估計，2017年計提折舊金額=26000元，對凈利潤的影響金額=26000*(1-25%)=19500（元）；相較而言，變更前計提的折舊金額對凈利潤的影響金額＜變更后計提的折舊金額對凈利潤的影響金額，二者的差額=7500-19500=-12000（元）問題稍微有點繞，同學不必在答案上糾結，以掌握知識點會計估計變更為主。繼續(xù)加油哦~祝早日拿下CPA！
- 2021-05-11 10:51:08
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熊老師 老師解答
- 閱讀量 305
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老師已回答資本成本是站在發(fā)行方來說，如果不存在發(fā)行費僅存在所得稅，那么稅后資本成本也是低于投資方要求的必要報酬
認真勤奮、愛學習的同學你好~如果需要進行兩個或者兩個以上的指標比較，稅前就都比較稅前的，稅后就都比較稅后的?？趶讲灰粯邮菦]有可比性的哈。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學逢考必過~
- 2021-05-11 07:02:22
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胡老師 老師解答
- 閱讀量 347
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方?。?/a>
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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