題目問的是應交所得稅，為什么要考慮暫時性差異？

其他回答

• D同學
  不是說可抵扣暫時性差異可以減少應交所得稅麼，為什么應納稅所得額要加上可抵扣暫時性差異形成的遞延所得
  • 王老師
    簡單的說，可抵扣暫時性差異就是本期應交納稅款，以后可以抵減的，本期應納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅，應納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。內(nèi)部開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應交稅費就可以了。
• 家同學
  為什么在計算應納稅所得額的時候要加上可抵扣暫時性差異，而要減去應納稅暫時性差異?。?/div>

  • 周老師
    可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異均針對第二年而言，是會計和稅法的差異?？傻挚蹠簳r性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產(chǎn)折舊會計按加速折舊核算的應納稅，稅法不允許。產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時性差異，應加上。同理，應納稅暫時性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
• 點同學
  為什么應納稅所得額=稅前利潤+可抵扣暫時性差異 或者-應納稅暫時性差異
  • 鄭老師

    因為超過稅法扣除標準的廣告費和5年內(nèi)未彌補的虧損，都可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，抵減以后年度的應納稅所得額，使得以后年度少繳稅。所以應確認為可抵扣暫時性差異。

    具體說明如下：

    本年稅法規(guī)定應該扣除100元，實際計算利潤時扣除了150元，那么在進行納稅調(diào)整時要調(diào)增本年應納稅所得額50，相當于本年要多交稅，以后年度少繳稅。

    本年多交，以后少交屬于可抵扣暫時性差異。

    本年少交，以后多交屬于應納稅暫時性差異。

    注：
    

    可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

    可抵扣暫時性差異是指資產(chǎn)負債表內(nèi)某項資產(chǎn)或負債的賬面價值與其按照稅法規(guī)定的計稅基礎之間的差額。賬面價值是指按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的有關資產(chǎn)、負債在資產(chǎn)負債表中應列示的金額。計稅基礎是指按照稅法規(guī)定計稅時應歸屬該資產(chǎn)、負債的金額，即資產(chǎn)與負債的實際價值。

    暫時性差異按照對未來期間應稅金額影響的不同，可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。其中應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，或負債的賬面價值小于其計稅基礎。