增值稅即征即退的幾個(gè)行業(yè)涉及的優(yōu)惠比例是多少？

老師 可以出一題計(jì)算的增值稅即征即退題目我看下嘛 然后和我說(shuō)下即征即退的幾個(gè)行業(yè) 涉及的優(yōu)惠比例。

三同學(xué)
2021-10-06 22:05:51
閱讀量 257
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于增值稅即征即退的幾個(gè)行業(yè)涉及的優(yōu)惠比例是多少？我的回答如下：

    親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

       位于市區(qū)的某軟件公司為增值稅一般納稅人，2020年12月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
    　?。?）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國(guó)外買價(jià)折合人民幣640000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明稅額1600元。
    　?。?）支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該軟件公司代扣代繳的稅款）。
    　?。?）購(gòu)進(jìn)一輛小汽車自用，取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款246153.84元，稅額32000元。
    　?。?）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元。
    　　（5）將某業(yè)務(wù)單元的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。
    　　（6）銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開(kāi)具發(fā)票。（其他相關(guān)資料：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%。相關(guān)票據(jù)符合抵扣規(guī)定。期初留抵稅額為0。）
    　　要求：根據(jù)以上材料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
    　   （1）計(jì)算當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
    　?。?）計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
    　?。?）計(jì)算享受“即征即退”政策后實(shí)際繳納的增值稅稅款。

    增值稅即征即退政策：

    （一）一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

    （二）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

    （三）增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

    　增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。

    （四）對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按13％的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。

    （五）納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

     


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅即征即退相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-06 22:25:32
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其他回答

  • 慕同學(xué)
    軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠例如增值稅即征即退操作及所得稅
    • 賈老師
      軟件企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件，實(shí)際稅負(fù)率大于3%的實(shí)行即征即退政策。 軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅一般在15%，如果是國(guó)家重點(diǎn)的軟件行業(yè)，他的企業(yè)所得稅率在10%。
  • 阿同學(xué)
    軟件企業(yè)有即征即退的增值稅優(yōu)惠嗎？
    • 李老師
      你好 可以的 看你們實(shí)際情況 ；根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）第一條規(guī)定，軟件產(chǎn)品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。 一、軟件產(chǎn)品即征即退的資格備案 路徑：網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳->優(yōu)惠辦理->增值稅即征即退優(yōu)惠辦理。
  • 小同學(xué)
    增值稅即征即退優(yōu)惠政策是否備案
    • 楊老師
      不用填《增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠備案表》和《增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅收申請(qǐng)審核表》。 辦理增值稅即征即退之前辦理了資格認(rèn)定即可。
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    2022-06-23 16:39:32
精選問(wèn)答
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